1.概念

即對流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債主要構成要素，即存貨、現金、應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款等項內容分項進(jìn)行估算，加總后得出項目所需的流動(dòng)資金數額。

2.估算具體步驟

（1）首先確定各分項的最低周轉天數，計算出各分項的年周轉次數。

（2）分項估算占用資金額。

3.流動(dòng)資金估算

流動(dòng)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負債

流動(dòng)資產(chǎn)＝應收賬款＋預付賬款＋存貨＋現金

流動(dòng)負債＝應付賬款＋預收賬款

流動(dòng)資金本年增加額＝本年流動(dòng)資金－上年流動(dòng)資金

年周轉次數＝360/最低周轉天數

4．流動(dòng)資產(chǎn)估算

（1）存貨估算

存貨＝外購原材料、燃料＋其他材料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品在產(chǎn)品＝（年外購原材料、燃料動(dòng)力費＋年工資或薪酬＋年修理費＋年其他制造費用）/在產(chǎn)品年周轉次數

（2）應收賬款估算應收賬款＝年經(jīng)營(yíng)成本/應收賬款年周轉次數經(jīng)營(yíng)成本＝外購原材料、燃料和動(dòng)力費＋工資或薪酬＋修理費＋其他費用

（3）現金估算

現金＝（年工資及福利費＋年其他費用）/現金周轉次數年其他費用＝制造費用＋管理費用＋營(yíng)業(yè)費用－（以上三項費用中所含的工資或薪酬、折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費）

（4）預付賬款估算

5．流動(dòng)負債估算