摘要：文章主要從決策、設計、招投標、施工、竣工決算等階段分析了業(yè)主如何在工程建設項目實(shí)施的全過(guò)程進(jìn)行投資控制，以更合理、有效地利用投資，促進(jìn)社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：業(yè)主；工程建設項目；全過(guò)程投資控制

　　隨著(zhù)我國社會(huì )經(jīng)濟的快速發(fā)展和人民生活水平的迅速提高，對交通、市政、能源等基礎設施建設的需要越來(lái)越大，這些關(guān)系民生、社會(huì )經(jīng)濟長(cháng)遠發(fā)展的建設，質(zhì)量控制、進(jìn)度控制及投資控制是關(guān)鍵，而“三控”的核心是投資控制（質(zhì)量及進(jìn)度控制最終體現為建設項目總投資的控制）。工程建設項目投資控制，是指在項目投資決策階段、設計階段、發(fā)包階段和建設實(shí)施階段，把工程建設項目投資的發(fā)生控制在批準的投資限額內，以保證項目投資管理目標的實(shí)現，并取得較好的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。從圖1可看出項目實(shí)施各階段對投資的影響程度。

　　目前在我國工程建設領(lǐng)域，項目投資長(cháng)期存在概算超估算、預算超概算、決算超預算的“三超現象”，嚴重困擾著(zhù)項目投資者——業(yè)主（通常是指建設單位或甲方、或其法人代表作為工程建設項目的發(fā)包人）。為有效地控制建設項目的投資，業(yè)主在項目實(shí)施的全過(guò)程中應做好以下工作。

　　一、工程建設項目決策階段的投資控制

　　項目決策失誤，主要體現在不該建設的項目進(jìn)行投資建設，或者投資方案的確定不合理等。諸如此類(lèi)的決策失誤，會(huì )直接帶來(lái)不必要的資金投入和人力、物力及財力的浪費，甚至造成不可彌補的損失。

　�。ㄒ唬┲贫�科學(xué)民主的投資決策制度

　　嚴格遵循《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》“誰(shuí)投資、誰(shuí)決策、誰(shuí)受益、誰(shuí)承擔風(fēng)險”的原則，由業(yè)主按照有關(guān)要求制訂投資決策制度，明確決策程序，遵循科學(xué)民主的決策程序進(jìn)行決策，防止“一言堂”式的決策。

　�。ǘ�）嚴格執行投資責任制和項目管理責任制

　　從項目報批、立項、設計、施工直到建成使用實(shí)行嚴格的業(yè)主負責制和項目終身責任制。

　�。ㄈ�）實(shí)行項目建設投資可行性研究、評估單位招投標

　　為避免“不重視多方案的論證與比較，可行性方案單一，無(wú)挑選余地；或雖有幾個(gè)方案，但論證時(shí)帶有傾向性的側重論證某一方案，而對其他方案研究不深，分析對比簡(jiǎn)單，一帶而過(guò)”的投業(yè)主、審批者所好的不正�，F象。應通過(guò)公開(kāi)招投標選擇兩家以上的專(zhuān)業(yè)機構，設計多種投資方案，并進(jìn)行科學(xué)的評估、論證，選擇最佳方案，從源頭控制建設項目總投資。

　�。ㄋ模�對擬建項目可行性研究?jì)热葸M(jìn)行審計

　　借鑒國際上的成功經(jīng)驗，從目前較為普遍的對項目績(jì)效與實(shí)施階段的審計管理前移到可研階段，對評估后的投資項目可研結論進(jìn)行再審計，是從源頭治理投資決策失誤的一條極其有效的途徑。

　　二、工程建設項目設計階段的投資控制

　　設計是施工的靈魂，是施工的依據，是將科學(xué)技術(shù)轉化為生產(chǎn)力的橋梁。一個(gè)充分反映情況業(yè)主意圖的優(yōu)秀設計，又可大大減少施工階段承包商對業(yè)主的索賠，降低投資。在設計階段，業(yè)主可從如下幾方面控制項目投資。

　�。ㄒ唬�實(shí)行工程造價(jià)和設計方案相結合的設計招投標方法

　　設計招投標主要從功能、技術(shù)、美觀(guān)等角度來(lái)評價(jià)方案優(yōu)劣，而較少考慮工程造價(jià)，不利于投資控制。在招投標時(shí)，如把設計費計取方法改為：概算×本費率+（概算-預算）×獎勵費率=設計費，則設計方案越經(jīng)濟，設計單位就越能獲得越大的經(jīng)濟效益�？纱偈乖O計單位及設計師產(chǎn)生強烈的投資控制意識，不任意提高設計標準和擴大設計規模，不僅在建筑造型、使用功能上動(dòng)腦筋，而且在如何降低投資、保證設計質(zhì)量上下功夫。

　�。ǘ�）制定詳盡明確的設計任務(wù)書(shū)

　　設計任務(wù)書(shū)是設計的依據，任務(wù)書(shū)只有全面、切實(shí)反映了業(yè)主的實(shí)際意圖，設計人員才能準確提交設計成果。

　�。ㄈ�）加強設計階段的經(jīng)濟論證

　　一個(gè)項目的規模、建筑及結構方案一旦確定，其工程造價(jià)也就確定了，業(yè)主再幻想對投資進(jìn)行較大的控制已是不可能。故工程造價(jià)不是造價(jià)師憑空計算出來(lái)的，而是設計師設計出來(lái)的。因此，在設計階段，應讓經(jīng)濟人員積極參與進(jìn)來(lái)，不僅從技術(shù)上，更重要的是能在技術(shù)與經(jīng)濟相結合的前提下對設計方案進(jìn)行優(yōu)化、選擇。

　�。ㄋ模┘訌娕c設計師的聯(lián)系，重要環(huán)節組織專(zhuān)家論證

　　業(yè)主應經(jīng)常與設計師溝通，可使設計師更好地領(lǐng)會(huì )建設意圖，也可使業(yè)主清楚設計的深度和任務(wù)書(shū)的消化情況。為獲得優(yōu)秀的設計方案，業(yè)主還要抓好設計的優(yōu)化工作，在重要環(huán)節及時(shí)組織專(zhuān)家論證。

　�。ㄎ澹┳ズ媒ㄖ�設計與二次裝飾設計的有機結合

　　實(shí)踐經(jīng)驗證明，對內、外裝飾有特別要求的項目，在建筑設計階段就開(kāi)始著(zhù)手二次裝飾的設計，并把二者有機地結合在一起，將有利于其他專(zhuān)業(yè)的設計，有利于控制變更及投資。否則，等施工到一定程度，甚至到主體快完工時(shí)再進(jìn)行二次裝飾設計，極易與已完工的主體及預埋發(fā)生沖突，將導致變更、增加投資。

　　三、工程建設項目招投標階段的投資控制

　　招標目的不僅僅是通過(guò)招標選擇一家報價(jià)合理最低、能保證質(zhì)量和工期、經(jīng)濟效益好、社會(huì )信譽(yù)高的承包單位，從業(yè)主的角度來(lái)說(shuō)，更重要的是要成功運用好招標手段，達到有效控制項目投資的目的。為做好招投標階段的投資控制，業(yè)主應做好以下工作。

　�。ㄒ唬┖侠頂M定招標方案

　　1、業(yè)主綜合考慮建設項目、市場(chǎng)及環(huán)境等因素后，在平行發(fā)包、設計或施工總分包、項目總承包和項目總承包管理等4種模式中選擇合適的承發(fā)包模式。

　　2、公開(kāi)招標（常采用）與邀請招標比，有利于降低投資。

　　3、計價(jià)方式的選擇。綜合單價(jià)法（常采用）與工料單價(jià)法比能更好地控制投資，特別是隨著(zhù)《建設工程工程量清單計價(jià)規范》（GB50500-2008）在全國施行，工程量清單與綜合單價(jià)計價(jià)相結合，為合理確定標底、報價(jià)及變更、索賠款、支付進(jìn)度款、辦理結算等提供良好基礎，對合理確定和有效控制投資起到了重要作用。

　�。ǘ�）科學(xué)進(jìn)行合同策劃

　　1、業(yè)主應根據固定價(jià)格合同、可調價(jià)格合同和成本加酬金合同等3種合同形式各自的優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍，并考慮業(yè)主自身的管理作風(fēng)、建設項目的特點(diǎn)及市場(chǎng)、環(huán)境等因素后，合理選擇合適的合同種類(lèi)。

　　2、重要合同條款的擬訂。業(yè)主應事先對合同質(zhì)量等級、工期、付款方式，特別是主要建筑材料、設備供應方式及價(jià)格的確定、工程變更和索賠的處理等重要條款進(jìn)行仔細分析后，寫(xiě)入招標文件，將有利于合同的執行，有利于建設項目投資目標的控制。

　�。ㄈ�）努力完善招標文件、規范編制工程量清單

　　1、招標文件是整個(gè)招標過(guò)程所遵循的法律性文件，是業(yè)主對招標和項目實(shí)施中各種問(wèn)題的規定，是業(yè)主的期望，是投標人報價(jià)和合同實(shí)施的基礎。因此，能否編制出完整、嚴謹的招標文件，對投標報價(jià)的合理確定和合同履行階段投資的有效控制有著(zhù)重大影響。

　　2、工程量清單作為招標文件的組成部分，必須與招標文件的原則保持一致，并與合同條款、技術(shù)規范等相互照應，以較好反映工程特點(diǎn)，體現項目建設意圖。

　�。ㄋ模┲匾曉u標、定標工作，科學(xué)確定評標標準及方法

　　1、經(jīng)評審的最低投標價(jià)法。以經(jīng)評審的最低投標價(jià)作為評標標準，有利于降低投資，有利于消除腐敗的溫床。但由于我國建筑市場(chǎng)是一個(gè)過(guò)剩、不完善的市場(chǎng)，投標人為獲取項目常不惜成本降低報價(jià)。為防止投標人以低于成本中標后不能或不完全按合同約定履行義務(wù)，維護雙方的合法權益，評標委員會(huì )須對其報價(jià)是否低于成本進(jìn)行分析、評判，以確定其是否是合格的中標人。

　　2、綜合評估法。評標的基本原則是報價(jià)合理、質(zhì)量可靠、工期適當、信譽(yù)良好。因此，報價(jià)、質(zhì)量、工期、承包商的社會(huì )信譽(yù)等4項指標構成了綜合評估法評標體系的主要內容。

　　四、工程建設項目施工階段的投資控制

　　施工階段是建設項目產(chǎn)品形成的階段，是投資支出最多、也是矛盾問(wèn)題頻發(fā)的階段。為做好施工階段的投資控制，業(yè)主應做好如下方面的工作。

　�。ㄒ唬┳ズ檬┕で暗膱D紙會(huì )審工作

　　業(yè)主在開(kāi)工前應組織設計、施工和監理等有關(guān)單位認真消化、熟悉，并盡可能將存在的問(wèn)題消滅在圖紙會(huì )審階段。為今后的順利施工，減少“錯”、“碰”、“返”等不利現象的發(fā)生，同時(shí)也為控制工程變更、降低投資創(chuàng )造有利條件。

　�。ǘ�）嚴格控制設計變更和現場(chǎng)臨時(shí)簽證

　　變更和簽證一般會(huì )影響工程造價(jià)，增加項目投資，因此在施工過(guò)程中，要嚴格按圖紙施工。但隨著(zhù)施工的不斷進(jìn)行，由于受客觀(guān)上遇到不能預見(jiàn)的情況、環(huán)境等因素影響，還需進(jìn)行變更和簽證。

　　1、對必要的變更應進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟比較，對可能影響投資的因素詳加分析，選擇經(jīng)濟合理的技術(shù)措施，力求減少變更費用。

　　2、現場(chǎng)臨時(shí)簽證應規范、詳細，簽證事項產(chǎn)生的費用由誰(shuí)承擔應清楚說(shuō)明。

　�。ㄈ�）合理處理工程索賠

　　業(yè)主處理索賠時(shí)應遵循以下原則：

　　1、索賠的處理必須有依據。合同、承包商與業(yè)主來(lái)往信件、會(huì )談紀要及原始憑證等作為索賠的依據，是處理索賠案中的關(guān)鍵，必須全力做好，切實(shí)維護各自的權益。

　　2、發(fā)生索賠事件必須及時(shí)合理的處理。處理不及時(shí)會(huì )給雙方都帶來(lái)不利影響。在處理時(shí)還須堅持合理性，既要考慮規章制度，又要考慮實(shí)際情況。

　　3、加強合同管理，盡量避免發(fā)生索賠。施工中，盡可能避免一切可避免的索賠事件，不可避免的也盡量讓時(shí)間最短或費用最低，才能達到有效控制項目投資的目的。

　　五、工程建設項目竣工決算階段的投資控制

　　竣工決算是全面反映建設項目從籌建到竣工投產(chǎn)全過(guò)程中各項資金實(shí)際使用情況的文件，是檢查基本建設投資計劃、設計概算執行情況，是考核建設項目投資效益投資效果的依據，是在建工程轉固定資產(chǎn)的財務(wù)依據。在竣工決算階段，業(yè)主應做好以下方面的工作。

　　通過(guò)招標選擇業(yè)績(jì)優(yōu)良、企業(yè)資質(zhì)及社會(huì )信譽(yù)高的中介機構，審核竣工結算。

　　在竣工結算的基礎上，編制反映建設項目投資效果的竣工決算。通過(guò)竣工決算對建設項目全過(guò)程投資控制進(jìn)行總結，對比估算-概算-預算-決算的差異及可控程度，分析投資控制偏差或失控的原因。建設項目完工以后，為避免項目運行費用繼續消耗基建資金，虛增基建投資額，要及時(shí)辦理竣工驗收交付、資產(chǎn)移交等手續。

　　綜上所述，工程建設項目投資控制貫穿于項目實(shí)施的全過(guò)程，是一個(gè)較長(cháng)且較為艱難的過(guò)程。所以始終要以提高建設項目投資效益為目的，通過(guò)技術(shù)與經(jīng)濟有機結合，科學(xué)地進(jìn)行前期投資決策控制，有效加強中期投資管理控制，落實(shí)后期投資管理制度執行，對項目建設進(jìn)行全過(guò)程、全方位的控制，才能最終實(shí)現項目建設總投資最低、投資效益最大化的目標。

　　參考文獻：

　　1、徐大圖等。工程建設投資控制[M]。中國建筑工業(yè)出版社，2008。

　　2、丁士昭等。建設工程項目管理[M]。中國建筑工業(yè)出版社，2007。