隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟社會(huì )化和信息化程度得到空前加強，企業(yè)的組織形式和經(jīng)營(yíng)管理模式有了很大變化。給施工企業(yè)加強儲備資金的管理創(chuàng )造了有利的外部條件。然而當前施工企業(yè)的傳統的存貨管理模式和方法已經(jīng)不適應這種新的變化。本文擬結合物流管理的一些理論和實(shí)務(wù)，僅以充分利用企業(yè)內部物流資源來(lái)探討如何對建筑施工企業(yè)的儲備資金加強管理。

　　建筑施工企業(yè)儲備資金是指企業(yè)以貨幣資金訂購材料開(kāi)始，直到出庫這一過(guò)程所占用的流動(dòng)資金。施工企業(yè)的儲備資金在流動(dòng)資金中一般占有最大的比重。施工企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程實(shí)際上就是建筑材料的消耗過(guò)程。所以說(shuō)施工企業(yè)儲備資金額度大，周轉頻繁。如何用好、用活這部分資金是盤(pán)活企業(yè)資產(chǎn)，加快資金周轉，提高資金利潤率的關(guān)鍵。因此對施工企業(yè)儲備資金加強管理是企業(yè)財務(wù)管理的一個(gè)重要課題，是提高建筑施工企業(yè)經(jīng)濟效益的一項重要措施。

　　不少施工企業(yè)在儲備資金管理上仍然是一個(gè)薄弱環(huán)節。表現在：

　　一、采購計劃不周密。

　　一些企業(yè)領(lǐng)導和業(yè)務(wù)部門(mén)只重視生產(chǎn)計劃，忽視采購供應計劃。不少施工企業(yè)材料采購環(huán)節依然存在漏洞，舍近求遠、舍賤求貴的現象時(shí)有發(fā)生。更有一些采購人員利用職權和市場(chǎng)價(jià)格體系中的價(jià)格彈性區間大做文章，以權謀私，收受回扣。部分采購人員在市場(chǎng)經(jīng)濟變化莫測建筑材料緊俏漲價(jià)的情況下，圖省事圖方便憑經(jīng)驗和個(gè)人意愿辦事。缺乏計劃與科學(xué)的指導，采取“高額儲備多多益善”的采購政策，結果造成大量材料積壓，長(cháng)期占用資金，甚至造成浪費，影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。這方面的問(wèn)題，一些企業(yè)每年年底的材料倉庫盤(pán)點(diǎn)表反映出來(lái)得數據就是最好的例證。

　　二、管理無(wú)重點(diǎn)。

　　在資金周轉各環(huán)節中主次不分，平均使用力量，沒(méi)有重點(diǎn)環(huán)節重點(diǎn)控制。在資金的撥向分布上，不能分清輕重緩急眉毛胡子一把抓，致使資金周轉不靈使用不活。造成這些問(wèn)題的原因主要是舊的經(jīng)濟體制所形成的弊端。這些企業(yè)吃國家的大鍋飯，而職工吃企業(yè)的大鍋飯。不算帳不講效益的影響沒(méi)有完全消除，部分企業(yè)的領(lǐng)導沒(méi)有把儲備資金的管理擺在應有的位置上。部分從事此項工作得人員信息不靈，缺乏全局觀(guān)念和效益觀(guān)念。

　　我們正處于科技發(fā)展進(jìn)步的年代，各種新材料、新工藝不斷地發(fā)現和發(fā)明。而且大大地縮短從創(chuàng )造發(fā)明到實(shí)際應用的周期。我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟逐步完善。我們在人口多，底子薄，能源原材料短缺的條件下進(jìn)行現代化基本建設，必須重視對儲備資金加強管理的問(wèn)題。

　　如何利用企業(yè)物流先進(jìn)的管理理論與管理方法，對儲備資金管理的全過(guò)程進(jìn)行優(yōu)化組合和合理配置，使儲備資金管理活動(dòng)中的訂單流、物流、資金流等處于最佳組合狀態(tài)，達到以最少的投入，獲得最大的產(chǎn)出，是現代儲備資金管理的趨勢和重點(diǎn)。

　　如何對施工企業(yè)的儲備資金加強管理，筆者認為：要提高管理人員的素質(zhì)為前提、計劃管理為指導、定額管理為基礎、重點(diǎn)管理為手段、經(jīng)濟責任制為保證是十分必要的。下面做進(jìn)一步的探討。

　　第一、提高管理人員的素質(zhì)資金靠人籌措、使用，建筑材料靠人去管理。要使儲備資金的管理使用處于最佳狀態(tài)，發(fā)揮良好的效益，首先要提高管理人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。一是要引導管理人員認識到隨著(zhù)改革開(kāi)放的不斷深入和市場(chǎng)經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展，我們所面臨的社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境已發(fā)生了很大的變化，企業(yè)管理涉及的范圍不斷擴展，各方面的要求越來(lái)越高。為了更好地適應新形勢的發(fā)展要求，必須不斷接受再教育，提高自己的整體水平，從而適應知識經(jīng)濟時(shí)代的要求。二是增強效益觀(guān)念。各級企業(yè)家和管理人員時(shí)時(shí)、處處、事事都要想到企業(yè)的經(jīng)濟利益，辦任何事情都要把如何節約資金，降低工程成本，增加企業(yè)經(jīng)濟效益放在首位。三是增強信息觀(guān)念，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強信息系統的建設。在知識經(jīng)濟時(shí)代，市場(chǎng)經(jīng)濟瞬息萬(wàn)變，如何及時(shí)捕捉到真正有用的信息，是關(guān)系到企業(yè)成敗的關(guān)鍵。

　　第二、對采購供應進(jìn)行計劃管理。

　　首先，對本年度施工工程計劃進(jìn)行分析，建立數學(xué)模型，確定最佳經(jīng)濟批量和最佳進(jìn)貨時(shí)間。確定全年所需建筑材料的品種、數量、交貨期等；然后編制采購供應計劃。采購供應計劃是儲備資金管理最為重要的一環(huán)，既不能因節約資金材料供應不上，也不能造成積壓，占用資金。為促進(jìn)儲備資金能得到最經(jīng)濟合理的使用，還必須確定一個(gè)經(jīng)濟訂購量。根據最佳采購批量原理，根據工程項目不同時(shí)期的不同建筑材料需求量，確定建筑材料的采購批量。使一方面能保證工程所需的建筑材料用量，降低材料的缺貨成本；另一方面能使庫存材料占用的資金最少，保證資金正常周轉循環(huán)。

　　第三、對存貨實(shí)行定額控制管理建筑材料儲備的理想目標，應該是經(jīng)濟合理的材料數量標準。為保證工程所需，并取得良好的經(jīng)濟效益，必須制定科學(xué)合理的材料儲備定額。

　　1） 經(jīng)常性?xún)�備定額是指前后兩批材料入庫的供應間隔期內，保證建筑產(chǎn)品生產(chǎn)正常進(jìn)行所必需的經(jīng)濟合理的儲備數量。經(jīng)常性?xún)�備定額主要由材料入庫間隔時(shí)間和平均每日需用量決定。

　　其計算公式：經(jīng)常性?xún)�備定額=（進(jìn)料間隔時(shí)間+材料準備天數）×平均每日需用量確定進(jìn)料間隔天數是一項比較復雜的工作，因為影響因素很多。比如供應條件、供應距離、運輸方式、訂購數量，以及有關(guān)的采購費用和保管費用。

　　2） 保險儲備定額是指材料供應工作中發(fā)生延誤等不正常情況下，保證施工生產(chǎn)所需的材料儲備數量。主要由保險儲備天數和每日需用量決定，其計算公式：保險儲備定額=保險儲備天數×平均每日用量確定保險儲備天數一般是按上年統計資料實(shí)際材料入庫平均誤期天數來(lái)確定的。在實(shí)際工作中應分析供應條件的變化情況。一般就地就近組織供應的，供應中斷可能性很小的，保險儲備可以減少到零。

　　3） 季節性?xún)�備定額在建筑施工企業(yè)，材料供應經(jīng)常受到季節性影響。為保證施工生產(chǎn)的正常進(jìn)行，需要一定數量的季節性?xún)�備。例如年初開(kāi)工項目多，鋼材、水泥及地方材料用于基礎和主體結構的需用量大；年底施工進(jìn)行到裝修竣工程度，主要材料需用量小而其次材料、裝飾材料需用比例增大。這類(lèi)材料根據施工進(jìn)度需要確定季節性?xún)�備定額，以便在供應中斷后，繼續保證建筑施工生產(chǎn)需要。其計算公式：季節性?xún)�備定額=平均每日需用量×季節性施工天數根據上述的分析計算，材料儲備的最高定額和最低定額應該是：最高定額=經(jīng)常性?xún)�備定額＋保險儲備定額最低儲備定額=保險儲備定額材料儲備定額是編制材料供應計劃，監控庫存水平，核定建筑施工企業(yè)流動(dòng)資金計劃的重要依據，也是組織采購計劃訂貨的主要依據。

　　第四，用“ABC”管理法進(jìn)行重點(diǎn)管理材料的庫存管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要問(wèn)題。它是在解決“無(wú)限需求”與希望“庫存最小”的矛盾中尋找最佳條件的一種專(zhuān)門(mén)技術(shù)。同時(shí)又是調節供求關(guān)系，解決供求矛盾的一門(mén)科學(xué)。因此，我們必須采取一些行之有效的方法來(lái)加強材料的庫存管理，除了上述的經(jīng)濟批量以外，“ABC”管理法也是一種有效的存貨日�？刂品椒�。存貨按“ABC”分析方法進(jìn)行分類(lèi)，有助于掌握重點(diǎn)區別不同情況，分別采取相應控制措施。這是對存貨實(shí)現有效控制條件�！癆BC”控制法就是在錯綜復雜、品種繁多的材料中抓住重點(diǎn)，照顧一般的管理方法。而管理的重點(diǎn)在于提高使用效果�，F以建筑施工中需用的近2000中材料的分類(lèi)，其標準是：主要材料（鋼材、水泥、木材）品種少，但資金約占80%，劃為A類(lèi)；

　　其他材料（磚、沙、石灰等）約占資金15%，劃為B類(lèi)；

　　其次材料（釘子、電線(xiàn)、油漆、鐵絲等）約占資金5%，劃為C類(lèi)。由于上述材料其重要程度各不相同，A類(lèi)材料在品種上占的比重小，但存貨的價(jià)值高。因此必需把管理的重點(diǎn)放在A(yíng)類(lèi)材料上。B類(lèi)材料也應引起重視，加強管理。C類(lèi)材料由于品種繁多，資金占用少。一般來(lái)說(shuō)根據供應條件規定最大儲備量和最小儲備量就可以。這樣有利于采購部門(mén)和倉庫部門(mén)集中精力抓好A類(lèi)材料和B類(lèi)材料的管理。

　　第五、加強資金的管理、實(shí)行經(jīng)濟責任制。

　　把減少資金占用，加速資金周轉的任務(wù)分級分口落實(shí)，并與獎罰制度聯(lián)系起來(lái)，可用規定的指標來(lái)考核：儲備資金利用率=本月發(fā)出全部材料金額-對外銷(xiāo)售材料金額×100%在保證建筑施工生產(chǎn)的前提下，資金利用率越高則經(jīng)濟效益越好，施工企業(yè)在月終可根據實(shí)際運用率按規定的獎罰標準進(jìn)行獎罰。這樣即可限制材料采購部門(mén)采購非急需的材料，又促使材料供應部門(mén)及時(shí)處理呆滯積壓材料，將“死”資金盤(pán)活。

　　上述公式是將儲備資金定額與經(jīng)濟責任制進(jìn)行掛鉤，即考核了倉庫的儲備量，又促進(jìn)了降低采購成本，它對壓縮儲備資金占用率，壓縮材料儲備量起到了提高資金使用率的效果。為建筑產(chǎn)業(yè)結構合理化，市場(chǎng)規范化進(jìn)入一個(gè)有理性、有序的發(fā)展時(shí)期，為保證企業(yè)的競爭能力和應變能力，必需建立健全規章制度。加強儲備資金的計劃管理與定額管理；推進(jìn)“ABC”管理法；對倉儲成本進(jìn)行重點(diǎn)管理，使全面管理納入經(jīng)濟指標作為評判標準。

　　總之，建筑施工企業(yè)的儲備資金管理是一套系統工程，它涉及企業(yè)管理的方方面面。企業(yè)的戰略是生存和發(fā)展，儲備資金的管理會(huì )影響企業(yè)總體的生存和發(fā)展。工程速度快，質(zhì)量好，就羸得社會(huì )信譽(yù)，管理上去了。成本降低了，就羸得了企業(yè)效益，從而職工個(gè)人收就增加了，真正體現了三者利益關(guān)系，因此搞好建筑施工企業(yè)的儲備資金管理，加強工程成本核算，是企業(yè)降低成本和提高競爭力，是施工企業(yè)提高企業(yè)經(jīng)濟效益的關(guān)健所在。

褚竹天