中華民國九十四年十二月二十二日行政院院授主孝字第0940009321A號函修正發(fā)布全文43點(diǎn)；并自95年1月1日起施行

　　一、中央政府附屬單位預算之執行，依本要點(diǎn)辦理。

　　二、中央政府附屬單位預算分為業(yè)權型特種基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)業(yè)權基金）及政事型特種基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)政事基金）。

　　前項所稱(chēng)業(yè)權基金包括營(yíng)業(yè)基金及作業(yè)基金；政事基金包括債務(wù)基金、特別收入基金及資本計劃基金。

　　本要點(diǎn)各類(lèi)特種基金，合稱(chēng)各基金。

　　三、各基金管理機構應依分期實(shí)施計劃及收支估計表切實(shí)執行。業(yè)權基金管理機構應本企業(yè)化經(jīng)營(yíng)原則，設法提高產(chǎn)銷(xiāo)營(yíng)運（業(yè)務(wù)）量，增加收入，抑減成本費用，并積極研究發(fā)展及推行責任中心制度，改進(jìn)產(chǎn)銷(xiāo)及管理技術(shù)，提高產(chǎn)品及服務(wù)品質(zhì)，以提升經(jīng)營(yíng)績(jì)效，除較預算增加之政策性因素外，應達成年度法定預算盈余（剩余）目標。政事基金應在法律或政府指定之財源范圍內，妥善規劃整體財務(wù)資源，加強財務(wù)控管，并設法提升資源之使用效率，以達成基金之設置目的及年度施政目標。

　　四、為使各基金預算能有效執行，各基金業(yè)務(wù)、企劃、人事及會(huì )計等權責單位應嚴謹分工，以辦理計劃與預算之執行及考核。

　　五、各基金年度預算執行績(jì)效及計劃執行進(jìn)度，除作為年度考核之依據外，并供作核列以后年度預算之重要參考。

　　六、各基金管理機構應依其業(yè)務(wù)情形，核實(shí)編造分期實(shí)施計劃及收支估計表，并附具總說(shuō)明，其內容應包括下列事項：

　�。ㄒ唬�業(yè)權基金部分：

　　1.收支及盈虧（余絀）估計。

　　2.主要產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)（營(yíng)運）估計。

　　3.固定資產(chǎn)建設改良擴充（以下簡(jiǎn)稱(chēng)購建固定資產(chǎn)）計劃。

　　4.長(cháng)期債務(wù)舉借及償還計劃。

　　5.資金轉投資計劃。

　　6.其它重要計劃。

　�。ǘ�）政事基金部分：

　　1.基金來(lái)源用途及余絀估計。

　　2.主要業(yè)務(wù)計劃。

　　前項分期實(shí)施計劃及收支估計以每半年為一期，各期應估測執行期間產(chǎn)銷(xiāo)（營(yíng)運或業(yè)務(wù)）狀況可能發(fā)生之變化，評估其得失，就本期內能達成之業(yè)績(jì)予以編列。購建固定資產(chǎn)計劃應考量財務(wù)狀況，配合計劃實(shí)施進(jìn)度，衡酌緩急，在本年度可用預算（包括本年度法定預算數、以前年度保留數及本年度奉準先行辦理數）范圍內審慎估計，并避免集中分配于年底。各期實(shí)施計劃及收支估計表，應依規定期限陳報主管機關(guān)核定。主管機關(guān)核定后，各基金于預算執行期間，遇有重大變動(dòng)時(shí)，應即修正陳報主管機關(guān)核定。

　　七、各基金之主管機關(guān)核定分期實(shí)施計劃及收支估計表時(shí)，除應注意本要點(diǎn)參、預算之控制及執行規定外，并應就各項估計數與預算目標差異情形，審核分析其原因。如有重大差異或情形特殊者，由主管機關(guān)視其差異原因及嚴重程度召開(kāi)會(huì )議審查，有關(guān)基金主持人應列席備詢(xún)。各基金之主管機關(guān)，應于收到分期實(shí)施計劃及收支估計表二十天內核定，并轉送行政院主計處、審計部及財政部備查。

　　八、各基金管理機構為發(fā)揮預算功能，便利控制及追蹤考核，得根據核定之分期實(shí)施計劃及收支估計表，按責任中心或部門(mén)別，予以分配。但業(yè)務(wù)單純或事實(shí)上未區分責任中心或部門(mén)別者，得由業(yè)務(wù)部門(mén)依核定之分期實(shí)施計劃及收支估計表管制執行。分配后如有重大變動(dòng)時(shí)，應配合分期實(shí)施計劃及收支估計表予以修正。各基金管理機構之會(huì )計部門(mén)，應依據前項分配結果，編造責任預算分配表，經(jīng)基金主持人核定后，送由各責任中心或部門(mén)據以執行。

　　九、營(yíng)業(yè)（業(yè)務(wù)）收支預算之執行期間，為配合業(yè)務(wù)增減需要隨同調整之營(yíng)業(yè)（業(yè)務(wù)）及營(yíng)業(yè)外（業(yè)務(wù)外）收支，并年度決算辦理。但下列項目，仍應依規定辦理：

　�。ㄒ唬┗�金管理機構應加強精簡(jiǎn)組織及員額，并依下列原則辦理：

　　1.非經(jīng)項目報經(jīng)主管機關(guān)核轉行政院核準，不得超出法定預算員額用人。

　　2.員額運用，應依行政院訂定之「健全機關(guān)組織功能合理管制員額作業(yè)要點(diǎn)」辦理。

　�。ǘ�）用人費用：

　　1.實(shí)施用人費率事業(yè)年度用人費用，應切實(shí)依照行政院訂定之「公營(yíng)事業(yè)機構員工待遇授權訂定基本原則」、行政院臺八十人政肆字第四八七一一號函核定之經(jīng)營(yíng)績(jì)效獎金核發(fā)原則及相關(guān)規定辦理；非實(shí)施用人費率事業(yè)年度用人費用，應切實(shí)依照行政院核定員工待遇辦法及相關(guān)規定辦理；作業(yè)基金年度用人費用，應切實(shí)依照「全國軍公教員工待遇支給要點(diǎn)」及相關(guān)規定辦理。各基金有關(guān)員工待遇、福利、獎金或其它給與事項，應照行政院訂定之有關(guān)規定辦理，不得自訂標準支給。

　　2.各事業(yè)項目裁減申請退休與資遣人員，應于離退六個(gè)月前提出申請為原則。屆齡退休及項目裁減奉準退休與資遣人員，其離退六個(gè)月前，非確有必要，不得申請加班。

　�。ㄈ�）出國計劃：

　　1.主管機關(guān)應參照「行政院及所屬各級機關(guān)因公派員出國案件編審要點(diǎn)」訂定處理要點(diǎn)，作為營(yíng)業(yè)基金出國計劃管理之依據。營(yíng)業(yè)基金如計劃須修正或須辦理原未奉核定之出國案件，依上開(kāi)主管機關(guān)所訂處理要點(diǎn)辦理。

　　2.作業(yè)基金應依據「行政院及所屬各級機關(guān)因公派員出國案件編審要點(diǎn)」辦理。

　�。ㄋ模┕�共關(guān)系費之列支，應受法定預算之限制。但行銷(xiāo)（業(yè)務(wù)）費用、服務(wù)費用及制造費用項下之公共關(guān)系費，如營(yíng)業(yè)或業(yè)務(wù)收入超過(guò)預算時(shí)，得在營(yíng)業(yè)或業(yè)務(wù)收入增加比率之范圍內，報由主管機關(guān)核準后，酌予增加，但不得超過(guò)各該總分類(lèi)帳科目項下公共關(guān)系費原預算數之百分之三十。

　�。ㄎ澹�廣告費及業(yè)務(wù)宣導費之列支，超過(guò)法定預算時(shí)，主管機關(guān)應予查明其超支原因，若確屬業(yè)務(wù)實(shí)際需要，始得列支。

　�。�六）員工服裝，應確實(shí)依法定預算執行，且規定上班時(shí)間必須穿著(zhù)者，始得統一制發(fā)，不得折發(fā)代金。

　�。ㄆ撸┳赓U管理用之車(chē)輛，準用「中央政府各機關(guān)學(xué)校租賃公務(wù)車(chē)輛應行注意事項」之規定，并不得以業(yè)務(wù)用車(chē)輛名義租賃。實(shí)施用人費率事業(yè)所租賃之車(chē)輛，應以公務(wù)用為限，不得作為員工上下班用。

　�。ò耍┚柚�與補助：

　　1.辦理捐（補）助業(yè)務(wù)，應本客觀(guān)、公平及公開(kāi)、透明之資源分配原則辦理，并對受捐（補）助單位執行捐（補）助經(jīng)費加強考核。

　　2.年度預算執行期間，如因業(yè)務(wù)實(shí)際需要，而未及編列預算或預算編列不足支應時(shí)，除以捐助或補助為基金之主要業(yè)務(wù)者，得依實(shí)際業(yè)務(wù)需要執行外，可在捐助及補助項目預算總額內容納者，及超出預算總額，其個(gè)別項目在新臺幣五十萬(wàn)元以下由基金管理機構自行依有關(guān)規定核辦；其超出預算總額，個(gè)別項目超過(guò)新臺幣五十萬(wàn)元且在二千萬(wàn)元以下者應項目報由主管機關(guān)核定；個(gè)別項目超過(guò)新臺幣二千萬(wàn)元者，應項目報主管機關(guān)核轉行政院核定。

　　3.補助地方政府，如系未指定用途之補助款或地方政府應相對編列分擔者，應通知該地方政府納入其預、決算辦理。補助地方政府經(jīng)費，均應查明各受補助地方政府提報之計劃實(shí)際執行進(jìn)度及經(jīng)費（含地方分擔款）支用情形，核實(shí)撥付；前開(kāi)補助經(jīng)費執行結果如有剩余，其剩余應照數或按補助比例繳回基金；前開(kāi)補助計畫(huà)如經(jīng)費計劃修正為不須基金補助，應即退還。

　　4.基金如有捐助民間團體或私人款項，應依「中央政府各機關(guān)對民間團體及個(gè)人補（捐）助預算執行應注意事項」之規定，按捐助事項性質(zhì)，訂定明確、合理及公開(kāi)之作業(yè)規范，報請主管機關(guān)核定。各主管機關(guān)對所屬基金辦理捐助業(yè)務(wù)，應訂定管考規定，并切實(shí)督導考核。

　�。ň牛┪�托辦理事項應依「行政院所屬各機關(guān)委托研究計劃管理辦法」及「行政院及所屬各機關(guān)推動(dòng)業(yè)務(wù)委托民間辦理實(shí)施要點(diǎn)」等規定辦理。年度預算執行期間，如因業(yè)務(wù)實(shí)際需要，而未及編列預算或預算編列不足支應時(shí)，委托研究計劃應依「行政院所屬各機關(guān)行政及政策類(lèi)委托研究計劃先期作業(yè)實(shí)施要點(diǎn)」辦理，其余由各基金管理機構自行依有關(guān)規定核辦。

　�。ㄊ�）年度預算執行期間，如須新增或租約到期繼續租用辦公房屋，應先洽財政部國有財產(chǎn)局無(wú)適用房屋后，始得辦理租用。

　�。ㄊ�一）分攤（擔）項目，應依法定預算確實(shí)執行。年度預算執行期間，如因業(yè)務(wù)實(shí)際需要，而未及編列預算或預算編列不足支應時(shí)，應比照本（第九）點(diǎn)第八款規定辦理。

　　十、年度決算盈余（剩余）之分配及虧損（短絀）之填補，除應依決算及法定程序辦理外，并應依行政院所訂「國營(yíng)事業(yè)機構營(yíng)業(yè)盈余解庫注意事項」及「中央政府非營(yíng)業(yè)特種基金剩余解庫及短絀填補注意事項」之規定辦理。

　　前項盈余（剩余）分配中，特別公積除法律有明定或經(jīng)行政院項目核準者外，應在法定預算范圍內提列。

　　十一、購建固定資產(chǎn)之執行，應依下列規定辦理：

　�。ㄒ唬┮话銏绦性瓌t：

　　1.基金管理機構應切實(shí)依預算編列項目及分期實(shí)施計劃執行。

　　2.原未編列預算或預算編列不足支應之項目，如年度進(jìn)行中，確為應業(yè)務(wù)需要必須于當年度辦理者，項目計劃之購建固定資產(chǎn)，得在同一計劃已列預算總額（含保留數，但不含奉準先行辦理數）內調整容納；一般建筑及設備計劃，得在當年度預算總額（不含保留數及奉準先行辦理數）內調整容納者，除增加國庫負擔者，應項目報由主管機關(guān)核轉行政院核定外，由基金管理機構自行依有關(guān)規定核辦。

　　3.購建固定資產(chǎn)內，房屋及建筑中之新建或購置各項辦公房屋及宿舍，應依預算切實(shí)執行，交通及運輸設備中之購置管理用公務(wù)車(chē)輛，應依「中央政府各機關(guān)采購公務(wù)車(chē)輛作業(yè)要點(diǎn)」規定辦理，并不得以業(yè)務(wù)用車(chē)輛名義購置。年度內如因價(jià)格或其它特殊原因，致原預算確有不敷，或涉及原編列預算項目（車(chē)種）變更，或原未編列預算為應業(yè)務(wù)需要必須于當年度辦理者，均應項目由主管機關(guān)核轉行政院核定。

　　4.公共工程計劃，應依「政府公共工程計劃與經(jīng)費審議作業(yè)要點(diǎn)」規定辦理。

　　5.購建固定資產(chǎn)內，涉及第九點(diǎn)第一款至第十一款之項目者，應準用其管控程序。

　　6.作業(yè)基金于年度進(jìn)行中購建固定資產(chǎn)，其中涉及三百萬(wàn)元以上科學(xué)儀器，遇有原未編列預算或預算編列不足時(shí)，基金管理機構應項目報主管機關(guān)核轉行政院國家科學(xué)委員會(huì )審議。

　　7.購建固定資產(chǎn)之個(gè)別計劃或項目，于年度終了屆滿(mǎn)五年而未動(dòng)用預算者，應即停止辦理，經(jīng)檢討仍需辦理者，應循預算程序辦理。

　�。ǘ�）項目計劃之購建固定資產(chǎn)于年度進(jìn)行中，如因財務(wù)狀況欠佳，資金來(lái)源無(wú)著(zhù)，或因情勢變遷，無(wú)法達成預期效益，或因其它原因，經(jīng)詳予檢討，認為應予緩辦或停辦者，除在分期實(shí)施計劃及收支估計表表達外，并應依下列規定辦理：

　　1.原計劃系依相關(guān)規定送請行政院經(jīng)濟建設委員會(huì )審議者，應專(zhuān)案報由主管機關(guān)核轉行政院核定。

　　2.其余計劃，應項目報由主管機關(guān)核定。奉準緩辦之計劃，其緩辦期限以二年為限。但經(jīng)行政院項目核準者，得以五年為限。在期限內因財務(wù)狀況改善或實(shí)際需要，經(jīng)檢討后須恢復繼續辦理者，仍應循緩辦之程序辦理。奉準停辦之計劃，如必須于以后年度辦理者，應依預算程序辦理。

　�。ㄈ�）項目計劃之購建固定資產(chǎn)預算之執行，如年度進(jìn)行中為配合業(yè)務(wù)需要，計劃須予修正，其程序如下：

　　1.其不影響原計劃目標能量及不增加投資總額者，由基金管理機構自行依有關(guān)規定核辦，但涉及補辦預算者，應報由主管機關(guān)核定；其減少原計劃目標能量，不增加投資總額者，應項目報主管機關(guān)核定。

　　2.因計劃內容部分變更，或因外在因素，致增加投資總額者：

　�。�1）增加金額在新臺幣五億元以下者，由基金管理機構自行依有關(guān)規定核辦。但涉及補辦預算者，應報由主管機關(guān)核定。

　�。�2）增加金額超過(guò)新臺幣五億元且在新臺幣二十億元以下，或超過(guò)新臺幣二十億元且在原投資總額百分之二十以?xún)日�，應擬具處理意見(jiàn)，報由主管機關(guān)核定。

　�。�3）增加金額超過(guò)新臺幣二十億元且超過(guò)原投資總額百分之二十者，應項目報由主管機關(guān)核轉行政院核定。但原計劃系依相關(guān)規定送請行政院經(jīng)濟建設委員會(huì )審議，或修正后達送請該會(huì )審議標準者，應先送請該會(huì )審議。

　�。�4）凡同一計劃經(jīng)二次以上（含二次）修正增加投資總額時(shí)，其修正增加投資金額之核算，應以最近一年（即過(guò)去十二個(gè)月）累計變動(dòng)預算金額為計算基準。

　　3.計劃修正涉及房屋及建筑之新建或購置各項辦公房屋、宿舍，與交通及運輸設備中之購置管理用公務(wù)車(chē)輛，及增加國庫負擔經(jīng)費者，均應項目報由主管機關(guān)核轉行政院核定。

　　4.計劃修正致當年度分年投資金額超過(guò)當年度預算部分，經(jīng)依第一目至第三目之程序報奉核定后，得先行辦理，并應補辦預算，修正以后年度預算部分，循預算程序辦理。

　　5.項目計劃之購建固定資產(chǎn)須整個(gè)計劃內容及預算變更者，原計畫(huà)應依第二款規定報請停辦，擬辦之計劃應依第四款規定辦理。

　�。ㄋ模┥形捶詈硕ㄖ�項目計劃購建固定資產(chǎn)，如年度進(jìn)行中，確因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變遷或正常業(yè)務(wù)之確實(shí)需要，而必須于當年度舉辦者，應項目報由主管機關(guān)核轉行政院核定。并應補辦預算。

　�。ㄎ澹┮话憬ㄖ�及設備計劃，原未編列預算或預算編列不足支應之項目，如年度進(jìn)行中，確為應業(yè)務(wù)需要必須于當年度辦理，經(jīng)檢討無(wú)法依第一款第二目規定辦理者，除房屋及建筑中之新建或購置各項辦公房屋、宿舍，與交通及運輸設備中之購置管理用公務(wù)車(chē)輛，及增加國庫負擔經(jīng)費者，應項目報由主管機關(guān)核轉行政院核定外，其它項目金額在新臺幣五千萬(wàn)元以下者，應項目報由主管機關(guān)核定；其金額超過(guò)新臺幣五千萬(wàn)元者，應項目報由主管機關(guān)核轉行政院核定。并均應補辦預算。

　�。�六）購建固定資產(chǎn)預算之保留，依下列規定辦理：

　　1.多年期之購建固定資產(chǎn)項目，其已分年編列預算者，應依預算執行；如因特殊原因，當年度內不能完成者，應依業(yè)務(wù)實(shí)際需要列入保留數，結轉以后年度繼續支用。

　　2.多年期之購建固定資產(chǎn)項目，分年預算已至最后一個(gè)年度，或一年期購建固定資產(chǎn)項目，其因奉準延長(cháng)完工期限，或已發(fā)生權責或因特殊原因，未能完成者，得申請保留轉入下年度繼續支用，其余未支用之預算余額，應即停止支用。

　　3.奉準先行辦理項目，其已發(fā)生權責或因特殊原因，未能完成者，得申請在原核定先行辦理之范圍內，于下年度繼續辦理，其余未動(dòng)用之余額，應即停止動(dòng)支。

　　4.申請保留預算時(shí)，應填具預算保留申請表，并敘明理由，必要時(shí)檢附有關(guān)文件，依規定期限陳報主管機關(guān)，主管機關(guān)應于四十五天內核定。

　�。ㄆ撸┲卮鬄暮�損失之復舊工程，除應依行政院訂定之「重大天然災害搶救復建經(jīng)費簡(jiǎn)化會(huì )計手續處理要點(diǎn)」規定辦理外，其所需復舊工程經(jīng)費已列有「災害復舊工程」預算或可依第一款第二目規定辦理者，由基金管理機構自行依有關(guān)規定核辦；其余除增加國庫負擔經(jīng)費者，應項目報由主管機關(guān)核轉行政院核定外，由基金管理機構自行依有關(guān)規定核辦。當年度分年投資金額超過(guò)年度預算部分，仍應事后報由主管機關(guān)核定，并應補辦預算。

　�。ò耍�為配合擴大內需，維持經(jīng)濟穩定成長(cháng)，對已奉核定之購建固定資產(chǎn)計劃，應盡量提前辦理，執行進(jìn)度落后者，應予追蹤管制，加強推動(dòng)；尚未奉核定之購建固定資產(chǎn)計劃，凡已完成先期規劃及效益評估者，可檢討報經(jīng)核準先行辦理，補辦以后年度預算。以上如涉及計劃修正、未列預算或預算編列不足支應項目者，均應依本點(diǎn)有關(guān)規定程序辦理。

　　十二、資金轉投資及處分之執行，應依下列規定辦理：

　�。ㄒ唬┗�金管理機構應切實(shí)依預算編列項目及分期實(shí)施計劃執行，并依行政院訂定之「中央政府特種基金參加民營(yíng)事業(yè)投資管理要點(diǎn)」規定辦理。營(yíng)業(yè)基金應同時(shí)依行政院訂定之「公股股權管理及處分要點(diǎn)」規定辦理。

　�。ǘ�）已奉核定之轉投資計劃確因業(yè)務(wù)實(shí)際需要，緩辦或停辦者，應專(zhuān)案報由主管機關(guān)核定。奉準緩辦計劃經(jīng)檢討后須恢復辦理者，仍應報由主管機關(guān)核定。奉準停辦之計劃，如必須于以后年度辦理者，應依預算程序辦理。

　�。ㄈ�）年度進(jìn)行中，不變更原有投資對象，而確因業(yè)務(wù)實(shí)際需要，計劃須予修正，其增加投資總額超過(guò)新臺幣五千萬(wàn)元或增加國庫負擔經(jīng)費者，應項目報由主管機關(guān)核轉行政院核定；其余報由主管機關(guān)核定。計劃修正致當年度分年投資金額超過(guò)年度預算部分，并應補辦預算；修正以后年度預算部分，循預算程序辦理。

　�。ㄋ模┥形捶詈硕ㄖ�轉投資計劃，于年度進(jìn)行中，如確因正常業(yè)務(wù)確實(shí)需要必須于當年度辦理者，應項目報由主管機關(guān)核轉行政院核定，并應補辦預算。

　�。ㄎ澹┠甓冗M(jìn)行中，配合被投資事業(yè)辦理現金增資，依原持股比例認購股份，除增加國庫負擔經(jīng)費者，應項目報由主管機關(guān)核轉行政院核定外，其余應項目報由主管機關(guān)核定，并均應補辦預算；無(wú)償獲配股票股利，不作為投資之增加，僅注記股數增加，并按增加后之總股數重新計算每股成本或賬面值。

　�。�六）年度進(jìn)行中，如確因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變遷或正常業(yè)務(wù)之確實(shí)需要，須預算外處分轉投資者，應項目報由主管機關(guān)核定，并應補辦預算。但轉投資賬面成本為零者，無(wú)須補辦預算。

　�。ㄆ撸┺D投資之增加或處分預算，及奉準先行辦理項目，未及于當年度執行而有保留必要者，準用前點(diǎn)第六款規定辦理。

　　十三、長(cháng)期債務(wù)舉借及償還之執行，應依下列規定辦理：

　�。ㄒ唬┗�金管理機構應切實(shí)依預算編列項目及分期實(shí)施計劃執行。

　�。ǘ�）已奉核定之長(cháng)期債務(wù)舉借計劃，于年度進(jìn)行中，確因業(yè)務(wù)實(shí)際需要，須變更舉借對象或方式者，由基金管理機構依有關(guān)規定自行核辦。

　�。ㄈ�）配合購建固定資產(chǎn)或資金轉投資編列之長(cháng)期債務(wù)舉借預算，于年度進(jìn)行中，因該購建固定資產(chǎn)或資金轉投資計劃須停辦、緩辦、修正或增列時(shí)，應隨同檢討長(cháng)期債務(wù)舉借計劃之停辦、緩辦、修正或增列，并同計劃案報請核定。當年度舉借金額超過(guò)年度預算部分，并應補辦預算。

　�。ㄋ模┗�金為減輕利息負擔，而舉借新債償還舊債，在不延長(cháng)償還期限及不增加舉借金額前提下，應報由主管機關(guān)核定，并應補辦預算。

　�。ㄎ澹┠甓冗M(jìn)行中，其它須預算外舉借長(cháng)期債務(wù)者，營(yíng)業(yè)基金除增加國庫負擔，應項目報由主管機關(guān)核轉行政院核定者外，其余應報由主管機關(guān)核定；作業(yè)基金應報由主管機關(guān)核轉行政院核定。并均應補辦預算。

　�。�六）年度進(jìn)行中，須預算外償還長(cháng)期債務(wù)者，應報由主管機關(guān)核定，并應補辦預算。

　�。ㄆ撸╅L(cháng)期債務(wù)之舉借或償還預算，及奉準先行辦理項目，未及于當年度執行而有保留必要者，準用第十一點(diǎn)第六款規定辦理。

　　十四、資產(chǎn)（指固定資產(chǎn)、非營(yíng)業(yè)資產(chǎn)或非業(yè)務(wù)用資產(chǎn)）變賣(mài)之執行，應依下列規定辦理：

　�。ㄒ唬┗�金管理機構應切實(shí)依預算編列項目及分期實(shí)施計劃執行。

　�。ǘ�）已奉核定之資產(chǎn)變賣(mài)，確因業(yè)務(wù)實(shí)際需要，須停辦或緩辦者，由基金管理機構自行核辦。

　�。ㄈ�）未列預算或預算編列不足支應之資產(chǎn)變賣(mài)，如確因正常業(yè)務(wù)確實(shí)需要必須于當年度辦理者，得在當年度資產(chǎn)變賣(mài)預算賬面金額總數（不含保留數及奉準先行辦理數）內調整容納者，由基金管理機構自行依有關(guān)規定核辦。若經(jīng)檢討無(wú)法在當年度預算總額內調整容納者，應項目報由主管機關(guān)核定，并應補辦預算。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)變賣(mài)預算及奉準先行辦理項目，未及于當年度執行而有保留必要者，準用第十一點(diǎn)第六款規定辦理。

　　基金應業(yè)務(wù)需要換出資產(chǎn)，屬不同種類(lèi)或同種類(lèi)涉及現金收取之部分，應依前項變賣(mài)規定辦理。

　　十五、固定資產(chǎn)、非營(yíng)業(yè)資產(chǎn)或非業(yè)務(wù)用資產(chǎn)，如配合各級政府依法征收或撥用者，由基金管理機構自行依有關(guān)規定核辦；如涉及減資或折減基金繳交財政部國有財產(chǎn)局或相關(guān)機關(guān)者，應項目報由主管機關(guān)核轉行政院核定。均并決算辦理。

　　基金于年度進(jìn)行中，無(wú)償取得之資產(chǎn)及研發(fā)成果作價(jià)取得之股權，由基金管理機構自行依有關(guān)規定核辦，并決算辦理。

　　十六、增資（增撥基金）及減資（折減基金）之執行，應依下列規定辦理：

　�。ㄒ唬┺k理各項增資（增撥基金），均應依其法定預算執行。于年度進(jìn)

　　行中，其配合業(yè)務(wù)實(shí)際需要，須修正已列預算之增資（增撥基金）計劃，或未列預算之增資（增撥基金）計劃必須于當年度辦理者，應項目報由主管機關(guān)核轉行政院核定。當年度增資（增撥基金）金額超過(guò)年度預算部分，并決算辦理。

　�。ǘ�）辦理減資（折減基金），應依其法定預算執行。如原未編列預算，確因業(yè)務(wù)實(shí)際需要必須于當年度辦理，或減資（折減基金）金額須較預算增加者，應項目報由主管機關(guān)核轉行政院核定。當年度減資（折減基金）金額超過(guò)年度預算部分，并決算辦理。

　�。ㄈ�）已奉核定之增資（增撥基金）及減資（折減基金）計劃，須停辦或緩辦者，應項目報由主管機關(guān)核定。奉準緩辦計劃經(jīng)檢討后須恢復辦理者，仍應報由主管機關(guān)核定。奉準停辦之計劃，如必須于以后年度辦理者，應依預算程序辦理。

　�。ㄋ模┰鲑Y（增撥基金）與減資（折減基金）預算，及奉準預算外辦理之項目，未及于當年度執行而有保留必要者，準用第十一點(diǎn)第六款規定辦理。

　　十七、以營(yíng)建、投資為法定（主要）業(yè)務(wù)之基金，辦理其法定（主要）業(yè)務(wù)范圍內之購建（或處分）營(yíng)建物、增加（或減少）業(yè)務(wù)性長(cháng)期投資，遇有未及編列預算或預算編列不足支應時(shí)，由基金管理機構自行核辦，列入決算辦理。

　　前項公共工程項目仍應依「政府公共工程計劃與經(jīng)費審議作業(yè)要點(diǎn)」規定辦理。

　　十八、基金或所屬部門(mén)辦理移轉民營(yíng)或結束營(yíng)運，其預算執行，應依下列規定辦理：

　�。ㄒ唬┗�金或所屬部門(mén)經(jīng)主管機關(guān)審視情勢，認已無(wú)公營(yíng)必要者，應報由行政院核定移轉民營(yíng)，并編列年度預算辦理。配合經(jīng)濟政策需要及市場(chǎng)狀況時(shí)，應依「公營(yíng)事業(yè)移轉民營(yíng)條例」第十三條規定辦理。

　�。ǘ�）基金或其資金獨立計算盈虧之所屬部門(mén)，如經(jīng)評估無(wú)移轉民營(yíng)或繼續經(jīng)營(yíng)價(jià)值者，應報經(jīng)行政院核定結束營(yíng)運，并視需要循預算程序或并決算辦理。

　�。ㄈ�）移轉民營(yíng)或結束營(yíng)運時(shí)，應由基金負擔之各項經(jīng)費，依實(shí)際需要核實(shí)列支，超出預算部分并決算辦理，其不隨同移轉部分或未了事項等，得由主管機關(guān)指定單位承接。

　�。ㄋ模┠甓冗M(jìn)行中完成移轉民營(yíng)或結束營(yíng)運，依規定程序辦理當期決算；尚須進(jìn)行清理工作者，其清理收支配合年度決算辦理。

　�。ㄎ澹┟駹I(yíng)化基金釋股預算，未及于當年度執行而有保留預算之必要者，準用第十一點(diǎn)第六款規定辦理。

　　十九、作業(yè)基金年度進(jìn)行中并入其它基金，其預算執行，應依下列規定辦理：

　�。ㄒ唬┳鳂I(yè)基金經(jīng)主管機關(guān)審視情勢，認為有并入其它基金之必要者，應擬具整并計劃報由行政院核定。必要時(shí)，得由行政院徑行核定整并。

　�。ǘ�）作業(yè)基金并入其它基金，結束之基金應依規定程序辦理當期決算，其奉準移轉之資產(chǎn)扣除負債后之余額，于整并基準日以增撥基金方式并入存續之基金。存續基金辦理上開(kāi)增撥基金及嗣后配合業(yè)務(wù)增加隨同調整之收支，均并決算辦理。結束之基金截至整并基準日如有尚未執行之購建固定資產(chǎn)、資金轉投資及處分、長(cháng)期債務(wù)舉借及償還，以及資產(chǎn)變賣(mài)之預算余額，仍須由存續基金辦理部分，由存續基金繼續執行。

　�。ㄈ�）前款結束之基金尚未執行仍須由存續基金繼續執行部分，存續基金未及于當年度執行而有保留必要者，由存續基金準用第十一點(diǎn)第六款規定辦理。

　　二十、業(yè)權基金第九點(diǎn)至前點(diǎn)以外之項目，應依法定預算確實(shí)執行。年度預算執行期間，因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變遷或正常業(yè)務(wù)之確實(shí)需要，除增加國庫負擔者，應報經(jīng)主管機關(guān)核轉行政院核定外，得由基金管理機構自行依有關(guān)規定核辦后，并年度決算辦理。

　　二十一、年度開(kāi)始后，如預算未經(jīng)立法院審議通過(guò)時(shí)，準用預算法第五十四條規定，并依行政院院授主孝字第○九四○○○八二一四號函規定辦理。

　　年度預算之新興資本支出及新增計劃，依前項規定須先行辦理者，由基金管理機構項目報由主管機關(guān)核定。

　　分期實(shí)施計劃及收支估計表及會(huì )計月報中法定預算數欄，在立法院未審議通過(guò)前，暫按行政院核定數編列，俟收到法定預算通知日起十天內調整修正分期實(shí)施計劃及收支估計表報主管機關(guān)，會(huì )計月報則自次月份按法定預算數編列。主管機關(guān)收到修正之分期實(shí)施計劃及收支估計表，應依第七點(diǎn)規定辦理。

　　二十二、依本要點(diǎn)規定奉準辦理，并應補辦預算項目，應于辦理后以適當科目列入決算，并于以后年度依預算編審程序補辦預算。

　　前項應補辦預算項目，其中每筆數額營(yíng)業(yè)基金在新臺幣三億元以上，作業(yè)基金在新臺幣一億元以上者，除依預算法第五十四條辦理及因應緊急災害動(dòng)支外，應由基金主管機關(guān)依規定期限編具補辦預算數額表報行政院核轉立法院備查。

　　二十三、基金預算執行基本原則：

　�。ㄒ唬┗�金應加強財務(wù)控管，在可用財源范圍內推動(dòng)各項業(yè)務(wù)計劃，其業(yè)務(wù)計劃如屬多年期者，并應有完整之規劃及財源支應方案。

　�。ǘ�）基金除有累積剩余可供支應或項目報經(jīng)主管機關(guān)核轉行政院核定者外，其實(shí)際用途，應在實(shí)際來(lái)源額度內辦理為原則。

　�。ㄈ�）以政府撥款或補助為財源之項目，除有自有資金可供支應或專(zhuān)案報經(jīng)主管機關(guān)核轉行政院核定者外，其支出不得較預算超出。

　　二十四、基金來(lái)源之執行，應依下列規定辦理：

　�。ㄒ唬┗�金管理機構應切實(shí)依預算編列項目及分期實(shí)施計劃執行。

　�。ǘ�）所列各項財源應依法令規定核實(shí)收取。

　�。ㄈ�）債務(wù)收入：

　　1.債務(wù)基金及行政院金融重建基金，辦理其法定（主要）業(yè)務(wù)范圍內之舉借長(cháng)期性債務(wù)，遇有未及編列預算或預算編列不足時(shí)，由基金管理機構自行核辦，列入決算辦理。

　　2.特別收入基金及資本計劃基金長(cháng)期債務(wù)舉借之執行，準用第十三點(diǎn)有關(guān)作業(yè)基金之規定辦理。

　�。ㄋ模┗�金之來(lái)源涉及資金轉投資之處分、資產(chǎn)之變賣(mài)及依法征收或撥用者，準用第十二點(diǎn)、第十四點(diǎn)及第十五點(diǎn)有關(guān)作業(yè)基金之規定辦理。

　　二十五、基金用途之執行，應依下列規定辦理：

　�。ㄒ唬┗�金管理機構應切實(shí)依預算編列項目及分期實(shí)施計劃執行。

　�。ǘ�）基金用途均應本撙節原則辦理，不得支應與基金設置目的及基金用途無(wú)關(guān)之項目，亦不得有浪費或不經(jīng)濟之情形。

　�。ㄈ�）年度進(jìn)行中，如確因正常業(yè)務(wù)之需要，必須辦理尚未奉核定之業(yè)務(wù)計劃，應項目報由主管機關(guān)核轉行政院核定。

　�。ㄋ模﹥斶�長(cháng)期債務(wù)計劃：

　　1.債務(wù)基金及行政院金融重建基金，辦理其法定（主要）業(yè)務(wù)范圍內之償還長(cháng)期性債務(wù)，遇有未及編列預算或預算編列不足時(shí)，由基金管理機構自行核辦，列入決算辦理。

　　2.特別收入基金及資本計劃基金償還長(cháng)期債務(wù)之執行，準用第十三點(diǎn)有關(guān)作業(yè)基金之規定辦理。

　�。ㄎ澹┕�共關(guān)系費之列支，應受法定預算之限制。

　�。�六）員額及用人費用、出國計劃、廣告及業(yè)務(wù)宣導費、租賃管理用車(chē)輛、補助與捐助、委托辦理事項、新增或續租辦公房屋、分擔項目之執行，準用第九點(diǎn)有關(guān)作業(yè)基金之規定辦理。

　�。ㄆ撸┮话憬ㄖ�及設備計劃、業(yè)務(wù)計劃項下之購建固定資產(chǎn)之執行，準用第十一點(diǎn)有關(guān)作業(yè)基金一般建筑及設備計劃之規定辦理。

　�。ò耍┵Y本計劃基金辦理其主要業(yè)務(wù)范圍內之購建營(yíng)建物，遇有未及編列預算或預算編列不足支應時(shí)，并決算辦理。但其執行管控程序，仍應準用第十一點(diǎn)有關(guān)作業(yè)基金購建固定資產(chǎn)之規定辦理。

　�。ň牛┵Y金轉投資及年度決算解繳國庫計劃之執行，準用第十點(diǎn)及第十二點(diǎn)有關(guān)作業(yè)基金之規定辦理。

　　二十六、短期債務(wù)之舉借，應以因應短期資金調度需要為原則，其無(wú)法以自有財源于短期內清償者，除依法令規定或經(jīng)項目報由主管機關(guān)核轉行政院核定者外，均不得辦理。

　　二十七、年度進(jìn)行中并入其它基金，其預算之執行，準用第十九點(diǎn)之規定辦理。但結束之基金，其奉準移轉之資產(chǎn)扣除負債后之余額，于整并基準日以累積剩余方式并入存續基金，存續基金辦理上開(kāi)累計剩余及嗣后配合業(yè)務(wù)增加隨同調整之基金來(lái)源及用途，均并決算辦理。

　　二十八、政事基金第二十三點(diǎn)至前點(diǎn)以外之項目，年度預算執行期間，因業(yè)務(wù)增減隨同調整之基金來(lái)源及基金用途及因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變遷或正常業(yè)務(wù)之確實(shí)需要，除增加國庫負擔者，應報經(jīng)主管機關(guān)核轉行政院核定外，得由基金管理機構自行依有關(guān)規定核辦后，并年度決算辦理。

　　二十九、年度開(kāi)始后，如預算未經(jīng)立法院審議通過(guò)，其預算之執行，準用第二十一點(diǎn)規定辦理。

　　三十、依本要點(diǎn)規定奉準辦理，并應補辦預算之項目，準用第二十二點(diǎn)有關(guān)作業(yè)基金之規定辦理。

　　三十一、各基金管理機構應編制會(huì )計月報，依規定期限分送行政院主計處（第二局、第三局、會(huì )計管理中心）、審計部、財政部及其主管機關(guān)。

　　前項會(huì )計報告應就盈虧（余絀）及業(yè)務(wù)計劃、購建固定資產(chǎn)預算執行情形詳予檢討。其未達預算目標或計劃進(jìn)度落后者，各基金管理機構應敘明理由檢討改進(jìn)。

　　三十二、行政院主計處為應業(yè)務(wù)需要，得指定各基金管理機構依規定格式編制定期或不定期報表，各基金管理機構應在限期內詳實(shí)填報。

　　三十三、各基金管理機構應隨時(shí)搜集國內、外同業(yè)（或類(lèi)似機構）之經(jīng)營(yíng)及財務(wù)狀況資料，分析比較，作為改進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)之依據。所搜集及分析之資料，并送主管機關(guān)、行政院主計處（第二局、會(huì )計管理中心）、審計部及財政部參考。

　　三十四、各基金業(yè)務(wù)計劃預算執行部門(mén)，應就各該部門(mén)計劃預算執行情形，按期編制報告，并詳予分析差異原因，其差異超過(guò)百分之十以上者，應提出改進(jìn)意見(jiàn)，送由會(huì )計部門(mén)匯總分析，擬具綜合之建議，視差異程度，適時(shí)提報業(yè)務(wù)會(huì )報或董（理）事會(huì )（管理委員會(huì )）檢討采取對策。

　　三十五、業(yè)權基金管理機構每年應對以往年度完成且尚未達成原訂效益目標之項目計劃購建固定資產(chǎn)，檢討其產(chǎn)能利用與實(shí)際效益情形，并與原預訂目標比較分析差異原因，提出改進(jìn)措施，依規定期限陳報主管機關(guān)核轉行政院主計處（第二局、會(huì )計管理中心）、審計部及財政部備查。

　　三十六、自?xún)斝怨�共建設計劃完工營(yíng)運后，應確實(shí)依行政院院授主孝字第○九四○○○九○六○號函訂定之「自?xún)斝怨�共建設預算制度實(shí)施方案」辦理。

　　三十七、各基金主管機關(guān)對預算之執行，應隨時(shí)注意督導考核，如有實(shí)際數與預算分配數間重大差異（百分之十以上）情形，應督促提出改善措施，并追蹤考核，考核結果除并年度考成辦理外，并應根據審計法第六十二條規定通知審計部。各基金主管機關(guān)對補辦預算事項之核定，應從嚴審核。各基金管理機構對其所屬各責任中心（部門(mén)）預算執行結果之考核，由各該機構自行訂定，報由主管機關(guān)備查。

　　三十八、主管機關(guān)及行政院主計處為應業(yè)務(wù)需要，得依預算法第六十六條、決算法第二十條及會(huì )計法第一百零六條之規定，定期或不定期派員赴各基金管理機構訪(fǎng)查或查核預算執行或決算辦理情形。

　　三十九、依本要點(diǎn)參、預算之控制及執行規定先行辦理并補辦預算，及預算未經(jīng)立法院審議通過(guò)，新興資本支出及新增計劃準用預算法第五十四條規定須先行辦理，由主管機關(guān)核定者，由各基金主管機關(guān)依「行政院與各部會(huì )行處局署院及省政府間權責劃分表（共同事項）」規定，代擬代判院稿辦理。

　　四十、依本要點(diǎn)規定應項目報由主管機關(guān)核定事項，核定副本應抄送行政院主計處、審計部及財政部；應核轉行政院核定事項，核定副本應抄送審計部及財政部。

　　四十一、行政院所屬事業(yè)（業(yè)務(wù)）機構，如為一級機關(guān)，其有關(guān)本要點(diǎn)之各種授權，得比照其它各主管機關(guān)辦理。

　　行政院主管之作業(yè)基金及政事基金部分，依本要點(diǎn)之規定，先行辦理并補辦預算項目，均應項目報行政院核定，其余本要點(diǎn)授權主管機關(guān)核定事項，得比照其它各主管機關(guān)辦理。

　　四十二、編制附屬單位預算分預算之基金，適用本要點(diǎn)之規定。

　　四十三、各基金編制各種書(shū)表，其編制之期限、份數及格式，由行政院主計處定之。

　　臺灣當局