流動(dòng)資金是長(cháng)期占有并周轉使用的營(yíng)運資金，不包括運營(yíng)中臨時(shí)性需要的資金。

流動(dòng)資產(chǎn)扣除流動(dòng)負債后的流動(dòng)資金。

流動(dòng)資金估算的基礎主要是營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)成本，應在營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)成本估算之后進(jìn)行流動(dòng)資金估算。

不同階段選用擴大指標估算法和分項詳細估算法。

一、擴大指標估算法

在項目初步可行性研究階段采用，某些流動(dòng)資金需要量小的行業(yè)項目或非制造業(yè)項目在可行性研究階段也可采用。

流動(dòng)資金=年營(yíng)業(yè)收入額×營(yíng)業(yè)收入資金率

=年經(jīng)營(yíng)成本×經(jīng)營(yíng)成本資金率

=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額

二、分項詳細估算法

工作量大，但是準確度高，一般在可行性研究階段采用。

（1）流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負債；

（2）流動(dòng)資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+存貨+現金；

（3）流動(dòng)負債=應付賬款+預收賬款；

（4）流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金。

分項詳細估算法的具體步驟：

首先確定各分項的最低周轉天數；

計算出各分項的年周轉次數；

分項估算占用資金額。

（一）各項流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債最低周轉天數的確定。

（二）年周轉次數計算=360天/最低周轉天數。

（三）流動(dòng)資產(chǎn)估算（存貨、應收賬款、現金、預付賬款）。