【提問(wèn)】某新建項目建設投資為10000萬(wàn)元，其中可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅850萬(wàn)元，每年營(yíng)業(yè)收入為5000萬(wàn)元（不含稅），原材料及燃料動(dòng)力費用為2000萬(wàn)元（不含稅），增值稅稅率均為17%，生產(chǎn)負荷除第1年為80%，第2年90%意外，其余各年均為100%，則項目投產(chǎn)第2年應納增值稅為（ ?。┤f(wàn)元.

　　A．0

　　B．17

　　C．68

　　D．119

　　網(wǎng)上答案為0，但我計算出來(lái)為17，因為題目問(wèn)的是第2年應納增值稅，第一年已經(jīng)抵扣了一部分,我的計算式為先求第一年應納增值稅為5000*17%*80%-2000*17%*80%-850=680-272-850=-442,還有442可抵扣,第2年應納增值稅為5000*17%*90%-2000*17%*90%-442=765-306-442=17,我的答案為B，到底對不對?

　　【回答】學(xué)員，您好！您的問(wèn)題答復如下：

　　詳細解答如下：

　　銷(xiāo)項稅額=營(yíng)業(yè)收入（銷(xiāo)售收入）×80%×增值稅稅率=5000×0.8×17%=680進(jìn)項稅額=外購原材料動(dòng)力費×17%=2000×17%=340所以第一年能夠抵扣680－340萬(wàn)元＝340可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅余額為850－340＝510因此第一年應納增值稅為0.第二年銷(xiāo)項稅額=5000×0.9×17%=765第二年進(jìn)項稅額=外購原材料動(dòng)力費×17%=340第二年應納增值稅=765-340-510=-85因此第二年應納增值稅為0.參見(jiàn)教材P307-308.

　　【追問(wèn)】原材料及燃料動(dòng)力費用為2000萬(wàn)元和生產(chǎn)負荷的多少沒(méi)有關(guān)系是吧?

　　【回答】學(xué)員，您好！您的問(wèn)題答復如下：

　　對，這里我們認為是沒(méi)有關(guān)系的。

　　★問(wèn)題所屬科目：咨詢(xún)工程師——項目決策分析與評價(jià)