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2009-12-23 10:59 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】
財政部關(guān)于進(jìn)一步加強中央基本建設項目竣工財務(wù)決算工作的通知
�。ㄘ斵k建[2008]91號）
黨中央有關(guān)部門(mén)辦公廳（室），國務(wù)院各部委、各直屬機構辦公廳（室），全國人大常委會(huì )辦公廳秘書(shū)局，全國政協(xié)辦公廳秘書(shū)局，高法院辦公廳，高檢院辦公廳，有關(guān)人民團體辦公廳（室），有關(guān)中央管理企業(yè)：
為進(jìn)一步加強基本建設項目竣工財務(wù)決算管理，根據《財政部關(guān)于印發(fā)＜基本建設財務(wù)管理規定＞的通知》（財建[2002]394號）等規定，經(jīng)研究，現就中央基本建設項目竣工財務(wù)決算編報及審核工作有關(guān)問(wèn)題進(jìn)一步明確如下：
一、基本建設項目竣工財務(wù)決算編制依據
�。ㄒ唬﹪矣嘘P(guān)法律法規及制度；
�。ǘ┙�(jīng)批準的可行性研究報告、初步設計、概算及調整文件；
�。ㄈv年下達的年度投資計劃、項目支出預算；
�。ㄋ模⿻�(huì )計核算及財務(wù)管理資料；
�。ㄎ澹┱型稑宋募�，項目合同（協(xié)議）、工程結算等有關(guān)資料；
�。┢渌嘘P(guān)資料等。
二、基本建設項目竣工財務(wù)決算編報要求
�。ㄒ唬⿻r(shí)限要求
項目建設單位應在項目竣工后三個(gè)月內完成竣工財務(wù)決算的編制工作，并報主管部門(mén)審核。主管部門(mén)收到竣工財務(wù)決算報告后，對于按規定由主管部門(mén)審批的項目，應及時(shí)審核批復，并報財政部備案；對于按規定報財政部審批的項目，一般應在收到?jīng)Q算報告后一個(gè)月內完成審核工作，并將經(jīng)其審核后的決算報告報財政部（經(jīng)濟建設司）審批。
以前年度已竣工尚未編報竣工財務(wù)決算的基建項目，主管部門(mén)應督促項目建設單位抓緊編報。
�。ǘ┙M織管理要求
主管部門(mén)應督促項目建設單位加強對基本建設項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導，組織專(zhuān)門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財務(wù)決算。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復之前，原機構不得撤銷(xiāo)，項目負責人及財務(wù)主管人員不得調離。
�。ㄈ┚巿髢热菀�
1.基本建設項目竣工財務(wù)決算報表
主要有以下報表（表式見(jiàn)附件1）：
�。�1）封面；
�。�2）基本建設項目概況表（建竣決01表）；
�。�3）基本建設項目竣工財務(wù)決算表（建竣決02表）；
�。�4）基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表（建竣決03表）；
�。�5）基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表（建竣決04表）
2.竣工財務(wù)決算說(shuō)明書(shū)，主要包括以下內容：
�。�1）基本建設項目概況；
�。�2）會(huì )計賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資清理及債權債務(wù)的清償情況；
�。�3）基本建設支出預算、投資計劃和資金到位情況；
�。�4）基建結余資金形成等情況；
�。�5）概算、項目預算執行情況及分析，主要分析決算與概算的差異及原因；
�。�6）尾工及預留費用情況；
�。�7）歷次審計、核查、稽察及整改情況；
�。�8）主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況；
�。�9）基本建設項目管理經(jīng)驗、問(wèn)題和建議；
�。�10）預備費動(dòng)用情況；
�。�11）招投標情況、工程政府采購情況、合同（協(xié)議）履行情況）；
�。�12）征地拆遷補償情況、移民安置情況；
�。�13）需說(shuō)明的其他事項；
�。�14）編表說(shuō)明。
3.項目立項、可研及初步設計批復文件（復印件）；
4.項目歷年投資計劃及中央財政預算文件（復印件）；
5.經(jīng)有關(guān)部門(mén)或單位進(jìn)行決（結）算審計或審核的，需附完整的審計審核報告，報告內容應詳實(shí)，其主要內容應包括：工程概況、資金來(lái)源、審核說(shuō)明、審核依據、審核結果、意見(jiàn)和建議，并附有項目竣工決（結）算審核匯總表（見(jiàn)附件2）、待攤投資明細表（見(jiàn)附件3）、轉出投資明細表（參考）（見(jiàn)附件4）、待攤投資分配明細表（參考）（見(jiàn)附件5）；
6.其他與項目決算相關(guān)的資料。
三、加強項目竣工財務(wù)決算審核管理
主管部門(mén)應對項目建設單位報送的項目竣工財務(wù)決算認真審核，嚴格把關(guān)。審核的重點(diǎn)內容：項目是否按規定程序和權限進(jìn)行立項、可研和初步設計報批工作；項目建設超標準、超規模、超概算投資等問(wèn)題審核；項目竣工財務(wù)決算金額的正確性審核；項目竣工財務(wù)決算資料的完整性審核；項目建設過(guò)程中存在主要問(wèn)題的整改情況審核等。
對于報財政部審批的項目竣工財務(wù)決算需附主管部門(mén)對項目竣工財務(wù)決算的審核意見(jiàn)及項目建設過(guò)程中存在主要問(wèn)題的處理意見(jiàn)。
四、財政部按規定對中央級大中型項目、國家確定的重點(diǎn)小型項目竣工財務(wù)決算的審批實(shí)行“先審核、后審批”的辦法，即對需先審核后審批的項目，先委托財政投資評審機構或經(jīng)財政部認可的有資質(zhì)的中介機構對項目單位編制的竣工財務(wù)決算進(jìn)行審核，再按規定批復項目竣工財務(wù)決算。
二OO八年七月二十二日
附件1：基本建設項目竣工財務(wù)決算報表
附件2：基本建設工程決算審核情況匯總表
附件3：待攤投資明細表
附件4：轉出投資明細表（參考）
附件5：待攤投資分配明細表（參考）
附件1：
基本建設項目竣工財務(wù)決算表
建竣決02表 單位：元
| 資金來(lái)源 | 金額 | 資金占用 | 金額 |
| 一、基建撥款 | 一、基本建設支出 | ||
| 1、預算撥款 | 1、交付使用資產(chǎn) | ||
| 2、基建基金撥款 | 2、在建工程 | ||
| 其中：國債專(zhuān)項資金撥款 | 3、待核銷(xiāo)基建支出 | ||
| 3、專(zhuān)項建設基金撥款 | 4、非經(jīng)營(yíng)項目轉出投資 | ||
| 4、進(jìn)口設備轉賬撥款 | 二、應收生產(chǎn)單位投資借款 | ||
| 5、器材轉賬撥款 | 三、撥付所屬投資借款 | ||
| 6、煤代油專(zhuān)用基金撥款 | 四、器材 | ||
| 7、自籌資金撥款 | 其中：待處理器材損失 | ||
| 8、其他撥款 | 五、貨幣資金 | ||
| 二、項目資本 | 六、預付及應收款 | ||
| 1、國家資本 | 七、有價(jià)證券 | ||
| 2、法人資本 | 八、固定資產(chǎn) | ||
| 3、個(gè)人資本 | 固定資產(chǎn)原價(jià) | ||
| 4、外商資本 | 減：累計折舊 | ||
| 三、項目資本公積 | 固定資產(chǎn)凈值 | ||
| 四、基建借款 | 固定資產(chǎn)清理 | ||
| 其中：國債轉貸 | 待處理固定資產(chǎn)損失 | ||
| 五、上級撥入投資借款 | |||
| 六、企業(yè)債券資金 | |||
| 七、待沖基建支出 | |||
| 八、應付款 | |||
| 九、未交款 | |||
| 1、未交稅金 | |||
| 2、其他未交款 | |||
| 十、上級撥入資金 | |||
| 十一、留成收入 | |||
| 合 計 | 合 計 |
補充資料：基建投資借款期末余額：
應收生產(chǎn)單位投資借款期末數：
基建結余資金：
基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表
建竣決03表 單位：元
| 序號 | 單項工程項目名稱(chēng) | 總計 | 固定資產(chǎn) | 流動(dòng)資產(chǎn) | 無(wú)形資產(chǎn) | 遞延資產(chǎn) | |||
| 合計 | 建安工程 | 設備 | 其他 | ||||||
蓋章： 年 月 日 蓋章： 年 月 日
基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表
建竣決04表
| 單項工程名稱(chēng) | 建筑工程 | 設備 工具 器具 家具 | 流動(dòng)資產(chǎn) | 無(wú)形資產(chǎn) | 遞延資產(chǎn) | ||||||||||
| 結構 | 面積（m2） | 價(jià)值（元） | 名稱(chēng) | 規格型號 | 單位 | 數量 | 價(jià)值（元） | 設備安裝費（元） | 名稱(chēng) | 價(jià)值（元） | 名稱(chēng) | 價(jià)值（元） | 名稱(chēng) | 價(jià)值（元） | |
交付單位： 負責人： 接收單位： 負責人：
蓋章： 年 月 日 蓋章： 年 月 日
附件2：基本建設工程決算審核情況匯總表
工程項目名稱(chēng)：
| 序號 | 工程項目及費用名稱(chēng) | 批準概算 | 送審投資 | 審定投資 | 備 注 | |||
| 數量 | 金額 | 數量 | 金額 | 數量 | 金額 | |||
| 按批準概算明細口徑或單位工程、分部工程填列（以下為示例） | ||||||||
| 總 計 | ||||||||
| 一 | 建筑安裝工程投資 | |||||||
| … | ||||||||
| 二 | 設備、工器具 | |||||||
| … | ||||||||
| 三 | 工程建設其他費（待攤投資） | |||||||
| … | ||||||||
| … | … | |||||||
附件3：待攤投資明細表
工程項目名稱(chēng)： 單位：元
| 項 目 | 金 額 | 項 目 | 金 額 |
| 1、建設單位管理費 | 21、土地使用稅 | ||
| 2、代建管理費 | 22、耕地占用稅 | ||
| 3、土地征用及遷移補償費 | 23、車(chē)船使用稅 | ||
| 4、土地復墾及補償費 | 24、匯兌損益 | ||
| 5、勘察設計費 | 25、報廢工程損失 | ||
| 6、研究實(shí)驗費 | 26、壞賬損失 | ||
| 7、可行性研究費 | 27、借款利息 | ||
| 8、臨時(shí)設施費 | 28、減：財政貼息資金 | ||
| 9、工程保險費 | 29、減：存款利息收入 | ||
| 10、設備檢驗費 | 30、固定資產(chǎn)損失 | ||
| 11、負荷聯(lián)合試車(chē)費 | 31、器材處理虧損 | ||
| 12、合同公證費 | 32、設備盤(pán)虧及毀損 | ||
| 13、工程質(zhì)量監理監督費 | 33、調整器材調撥價(jià)格折價(jià) | ||
| 14、（貸款）項目評估費 | 34、企業(yè)債卷發(fā)行費用 | ||
| 15、國外借款手續費及承諾費 | 35、航道維護費 | ||
| 16、社會(huì )中介機構審計（查）費 | 36、航標設施費 | ||
| 17、招投標費 | 37、航測費 | ||
| 18、經(jīng)濟合同仲裁費 | 38、其他待攤投資 | ||
| 19、訴訟費 | … | ||
| 20、律師代理費 | 合計 |
附件4：轉出投資明細表（參考）
| 序號 | 單項工程名稱(chēng) | 建筑工程 | 設備 工具 器具 家具 | 流動(dòng)資產(chǎn) | 無(wú)形資產(chǎn) | 遞延資產(chǎn) | ||||||||||
| 結構 | 面積（m2） | 價(jià)值（元） | 名稱(chēng) | 規格 型號 |
單位 | 數量 | 價(jià)值（元） | 設備安裝費（元） | 名稱(chēng) | 價(jià)值（元） | 名稱(chēng) | 價(jià)值（元） | 名稱(chēng) | 價(jià)值（元） | ||
| 1 | ||||||||||||||||
| 2 | ||||||||||||||||
| 3 | ||||||||||||||||
| 4 | ||||||||||||||||
| 5 | ||||||||||||||||
| 6 | ||||||||||||||||
| 7 | ||||||||||||||||
| 8 | ||||||||||||||||
| 9 | ||||||||||||||||
| 10 | ||||||||||||||||
| 合計 | ||||||||||||||||
蓋章： 年 月 日 蓋章： 年 月 日
附件5：待攤投資分配明細表（參考）
| 序號 | 單項工程名稱(chēng) | 建筑工程 | 設備 工具 器具 家具 | 流動(dòng)資產(chǎn) | 無(wú)形資產(chǎn) | 遞延資產(chǎn) | ||||||||||||||
| 結構 | 面積（m2） | 價(jià)值（元） | 待攤投資 | 價(jià)值（元） | 名稱(chēng) | 規格 型號 |
單位 | 數量 | 價(jià)值（元） | 設備安裝費（元） | 待攤投資 | 價(jià)值（元） | 名稱(chēng) | 價(jià)值（元） | 名稱(chēng) | 價(jià)值（元） | 名稱(chēng) | 價(jià)值（元） | ||
| 1 | ||||||||||||||||||||
| 2 | ||||||||||||||||||||
| 3 | ||||||||||||||||||||
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| 8 | ||||||||||||||||||||
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| 11 | ||||||||||||||||||||
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| 13 | ||||||||||||||||||||
| 14 | ||||||||||||||||||||
| 15 | ||||||||||||||||||||
| 合計 | ||||||||||||||||||||
交付單位： 負責人： 接收單位： 負責人：
蓋章： 年 月 日 蓋章： 年 月 日
發(fā)布部門(mén)：財政部 發(fā)布日期：2008年07月22日 實(shí)施日期：2008年07月22日�。ㄖ醒敕ㄒ帲�
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