?。ㄈ┵Y金來(lái)源與資金運用表的編制

　　資金來(lái)源與運用表能全面反映項目資金活動(dòng)全貌。編制該表時(shí)，首先要計算項目計算期內-各年的資金來(lái)源與資金運用，然后通過(guò)資金來(lái)源與資金運用的差額反映項目各年的資金盈余或短缺情況。…項目資金來(lái)源包括：利潤、折舊、攤銷(xiāo)、長(cháng)期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金等；項目資金運用包括：固定資產(chǎn)投資、建設期利息、流動(dòng)資金投資、所得稅、應付利潤、長(cháng)期借款還本、短期借款還本等。項目的資金籌措方案和借款及償還計劃應能使表中各年度的累計盈余資金額始終大于或等于零，否則，項目將因資金短缺而不能按計劃順利運行。

　　資金來(lái)源與運用表反映項目計算期內各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計劃，并為編制資產(chǎn)負債表提供依據。

　?。?）利潤總額、折舊費、攤銷(xiāo)費數據分別取自損益表、固定資產(chǎn)折舊費估算表、無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)估算表。

　?。?）長(cháng)期借款、流動(dòng)資金借款、其他短期借款、自有資金及“其他”項的數據均取自投資計劃與資金籌措表。

　?。?）回收固定資產(chǎn)余值及回收流動(dòng)資金見(jiàn)全部投資現金流量表編制中的有關(guān)說(shuō)明。

　?。?）固定資產(chǎn)投資、建設期利息及流動(dòng)資金數據取自投資計劃與資金籌措表。

　?。?）所得稅及應付利潤數據取自損益表。

　?。?）長(cháng)期借款本金償還額為借款還本付息計算表中本年還本數；流動(dòng)資金借款本金一般在項目計算期末一次償還；其他短期借款本金償還額為上年度其他短期借款額。

　?。?）盈余資金等于資金來(lái)源減去資金運用。

　?。?）累計盈余資金各年數額為當年及以前各年盈余資金之和。

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