（一）流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)資金的關(guān)系

流動(dòng)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的貨幣形態(tài)，流動(dòng)資產(chǎn)則是流動(dòng)資金的實(shí)物形態(tài)。

（二）流動(dòng)資金的概念及其運動(dòng)規律

1、流動(dòng)資金的概念

流動(dòng)資金是指用于購置原材料、燃料、備品、備件和支付工資等資金。當建設項目即將建成投產(chǎn)時(shí)，即須籌措流動(dòng)資金，以便用于購置原材料、燃料、備品、備件和支付工資等。

2、流動(dòng)資金的運動(dòng)規律

流動(dòng)資金在項目投產(chǎn)運行后即用于維持正常生產(chǎn)所需的周轉資金，在生產(chǎn)過(guò)程中流動(dòng)資產(chǎn)完全改變其實(shí)物形態(tài)，并將其價(jià)值一次性地轉移到新產(chǎn)品中作為產(chǎn)品成本中的一部分，待產(chǎn)品銷(xiāo)售后即可收回原先墊付的流動(dòng)資金。如此往復循環(huán)周轉使用，其周轉期一般較短，最長(cháng)不超過(guò)一年。流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉，不得用于基本建設投資。對流動(dòng)資產(chǎn)中的原材料、在制品、庫存燃料、低值易耗品等進(jìn)行重置價(jià)值評估時(shí)，應當根據這些流動(dòng)資產(chǎn)的現行市場(chǎng)價(jià)格或計劃價(jià)格，考慮購置費用、損耗等因素后，評定其重估價(jià)值。

固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資金和建設期內固定資產(chǎn)投資的貸款利息三者之和，稱(chēng)為總投資，可用于計算投資利潤率和投資利稅率等指標。