1、法定免稅。有下列情形之一的，免征土地增值稅：

　?。?）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項目金額20%；

　?。?）因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。

　　《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第8條2、轉讓房地產(chǎn)免稅。因城市規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，免征土地增值稅。

　　《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細則》第11條3、轉讓自用住房免稅。個(gè)人因工作調動(dòng)或改善居住條件而轉讓原自用住房，凡居住滿(mǎn)5年及以上的，免征土地增值稅；居住滿(mǎn)3年未滿(mǎn)5年的，減半征收土地增值稅。

　　《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細則》第12條4、房地產(chǎn)入股免稅。以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或聯(lián)營(yíng)的，轉讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。

　　《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規定的通知》（財稅字[1995]48號）

　　5、合作建自用房免稅。對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征土地增值稅。

　　《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規定的通知》（財稅字[1995]48號）

　　6、互換房地產(chǎn)免稅。個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當地稅務(wù)機關(guān)核實(shí)，免征土地增值稅。

　　《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規定的通知》（財稅字[1995]48號）

　　7、房地產(chǎn)轉讓免稅。對1994年1月1日以前已簽訂的房地產(chǎn)轉讓合同，不論何時(shí)轉讓其房地產(chǎn)，免征增值稅。

　　《關(guān)于對1994年1月1日前簽訂開(kāi)發(fā)及轉讓合同的房地產(chǎn)征免土地增值稅的通知》（財法字[1995]7號）

　　8、房地產(chǎn)轉讓免稅。對1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)合同或已分項，并已按規定投入資金進(jìn)行開(kāi)發(fā)，其首次轉讓房地產(chǎn)的，在2000年底前免征土地增值稅。

　　《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策延期的通知》（財稅字[1999]293號）

　　9、個(gè)人轉讓普通住宅免稅。從1999年8月1日起，對居民個(gè)人轉讓其擁有的普通住宅，暫免征土地增值稅。

　　《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調整房地產(chǎn)市場(chǎng)若干稅收政策的通知》（財稅字[1999]210號）

　　10、贈與房地產(chǎn)不征稅。房產(chǎn)所有人、土地使用權所有人將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務(wù)人的，不征收土地增值稅。

　　《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規定的通知》（財稅字[1995]48號）

　　11、房產(chǎn)捐贈不征稅。房產(chǎn)所有人、土地使用權所有人通過(guò)中國境內非營(yíng)利社會(huì )團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會(huì )福利、公益事業(yè)的，不征收土地增值稅。

　　《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規定的通知》（財稅字[1995]48號）

　　12、資產(chǎn)管理公司轉讓房地產(chǎn)免稅。對中國信達、華融、長(cháng)城和東方4家資產(chǎn)管理公司及其分支機構，自成立之日起，公司處置不良資產(chǎn)，轉讓房地產(chǎn)取得的收入，免征土地增值稅。

　　《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國信達等4家金融資產(chǎn)管理公司稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅[2001]10號）

　　13、第29屆奧運會(huì )取得收入免稅。對第29屆奧運會(huì )組委會(huì )再銷(xiāo)售所獲捐贈的物品和賽后出讓資產(chǎn)取得收入，免征土地增值稅。

　　《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于第29屆奧運會(huì )稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅[2003]10號）

　　14、被撤銷(xiāo)金融機構清償債務(wù)免稅。從《金融機構撤銷(xiāo)條例》生效之日起，對被撤銷(xiāo)的金融機構及其分支機構（不包括所屬企業(yè)）財產(chǎn)用于清償債務(wù)時(shí)，免征其轉讓貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、有價(jià)證券、票據等應繳納的土地增值稅。

　　《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于被撤消金融機構有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅[2003]141號）

　　15、資產(chǎn)處置免稅。對中國東方資產(chǎn)管理公司接收港澳國際（集團）有限公司的資產(chǎn)以及利用該資產(chǎn)從事融資租賃業(yè)務(wù)應繳納土地增值稅，予以免征。對港澳國際（集團）有限公司及其內地公司和香港8家子公司在中國境內的資產(chǎn)，在清理和被處置時(shí)，免征應繳納的土地增值稅。

　　《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國東方資產(chǎn)管理公司處置港澳國際（集團）有限公司有關(guān)資產(chǎn)稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅[2003]212號）

　　16、產(chǎn)權未轉移不征收土地增值稅。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應的成本和費用。

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號）

　　17、土地增值稅預征率。對符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》第七條情形的，各省轄市地方稅務(wù)局可在下列規定的幅度內，確定不低于預征率的征收率，并報省局備案：

　?。ㄒ唬Ψ康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的普通標準住宅，可按取得收入的0.5%至1%計征土地增值稅；

　?。ǘΨ康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的普通住宅，可按取得收入的1%至2%計征土地增值稅；

　?。ㄈΨ康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的營(yíng)業(yè)用房、寫(xiě)字樓、高級公寓、度假村、別墅等，可按取得收入的2%至4%計征土地增值稅；

　?。ㄋ模Ψ康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的項目中包含普通標準住宅、普通住宅或其它商品房的，其收入應分別核算，否則從高按取得收入的2%至4%計征土地增值稅。

　　《江蘇省地方稅務(wù)局轉發(fā)〈國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知〉的通知》（蘇地稅發(fā)[2007]75號）

　　18、轉讓舊主房及建筑物扣除項目規定。對單位轉讓舊主房及建筑物，既沒(méi)有評估價(jià)格，又不能提供購房發(fā)票的，按轉讓收入的80%至95%作為扣除項目金額計征土地增值稅，具體比例由各省轄市確定，并報省財政廳、省地稅局備案。

　　《江蘇省財政廳江蘇省地方稅務(wù)局轉發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》（蘇財稅[2007]45號）

　　19、個(gè)人轉讓非普通住宅五年以上免征。對個(gè)人轉讓非普通住宅，即沒(méi)有評估價(jià)格，又不能提供購房發(fā)票的，按轉讓收入的1%至1.5%計征土地增值稅，具體比例由各省轄市確定，并報省財政廳、省地稅局備案。

　　對個(gè)人轉讓非普通住宅的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報核準，凡居住五年或五年以上，免予征收土地增值稅；居住滿(mǎn)三年未滿(mǎn)五年的，減半征收土地增值稅。

　　20、廉租住房、經(jīng)濟適用住房符合規定免征土地增值稅。企事業(yè)單位、社會(huì )團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

　　《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）

　　21、災后重建安居房建設轉讓免征土地增值稅。對政府為受災居民組織建設的安居房建設用地免征城鎮土地使用稅，轉讓時(shí)免征土地增值稅。

　　《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持汶川地震災后恢復重建有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財稅[2008]104號）

　　22、個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅。自2008年11月1日起，對個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅。

　　《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調整房地產(chǎn)交易環(huán)節稅收政策的通知》（財稅[2008]137號）

　　23、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算后，補繳稅款暫時(shí)有困難的，經(jīng)批準可以延期繳納。

　　《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于認真落實(shí)稅收優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)發(fā)展的通知》（蘇地稅發(fā)[2009]3號）

　　24、對三項國際綜合運動(dòng)會(huì )組委會(huì )的收入免稅。自2008年1月1日起，對亞運會(huì )組織委員會(huì )、大運會(huì )執行局和大冬會(huì )組織委員會(huì )賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征應繳納的營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅。

　　《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于第16屆亞洲運動(dòng)會(huì )等三項國際綜合運動(dòng)會(huì )稅收政策的通知》（財稅[2009]94號）

　　稅項扣除1、法定稅項扣除。下列項目，準予納稅人在計算土地增值稅時(shí)扣除：

　?。?）取得土地使用權所支付的金額。即納稅人為取得土地使用權所支付的地價(jià)款和按國家統一規定交納的有關(guān)費用；

　?。?）開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設施的成本。是指納稅人房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目實(shí)際發(fā)生的成本。具體包括：土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開(kāi)發(fā)間接費用；

　?。?）開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設施的費用。包括與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目有關(guān)的銷(xiāo)售費用、管理費用和財務(wù)費用。（簡(jiǎn)稱(chēng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用）

　　財務(wù)費用中的利息支出，按不超過(guò)商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計算金額，據實(shí)扣除。其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用，按土地使用權支付金額及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目實(shí)際發(fā)生的成本兩項之和金額的5%計算扣除。

　　凡不能按房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用按本條（1）、（2）項規定的金額之和10%以?xún)扔嬎憧鄢?/p>

　?。?）舊房及建筑物的評估價(jià)格。是指由稅務(wù)機關(guān)確認的房地產(chǎn)評估機構評定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格；

　?。?）與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。是指轉讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅及教育費附加；

　?。?）財政部規定的其他扣除項目。是指對從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，可按本條（1）、（2）項即土地使用權支付金額及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目實(shí)際發(fā)生成本金額之和，加計20%的扣除。

　　《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第6條、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細則》第7條2、代收費用扣除。對縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項費用，其代收費用計入房?jì)r(jià)向購買(mǎi)方一并收取的，可作為轉讓房地產(chǎn)收入計稅，并相應在計算扣除項目金額時(shí)予以扣除。但不得作為加計20%扣除的基數。

　　《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規定的通知》（財稅字[1995]48號）

　　3、地價(jià)款和稅費扣除。轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價(jià)格、取得土地使用權所支付的地價(jià)款和國家統一規定交納的有關(guān)費用以及在轉讓環(huán)節繳納的稅金，作為扣除項目金額，計征土地增值稅。對取得土地使用權未支付地價(jià)款或不能提供已支付地價(jià)款憑據的，不允許扣除該項地價(jià)款的金額。

　　《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規定的通知》（財稅字[1995]48號）

　　4、評估費用扣除。納稅人轉讓舊房及建筑物所支付的評估費用，允許在計算增值額時(shí)據實(shí)扣除。

　　《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規定的通知》（財稅字[1995]48號）