【提問(wèn)】老師：您好！等式關(guān)系能看懂，但有些概念搞不清楚，比較模糊，請教之。

　?。?）遞延所得稅負債是欠的稅款嗎？

　?。?）遞延所得稅資產(chǎn)是提前交的稅款嗎？

　?。?）教材P116倒數第2行“應納稅暫時(shí)性差異”概念中“應納稅所得額”怎么理解？可理解為應繳納的稅款嗎？和貸款可抵扣稅沒(méi)關(guān)系吧？

　?。?）教材P117第14-17行“可抵扣暫時(shí)性差異”概念中，和“貸款可抵扣稅”沒(méi)關(guān)系吧？

　　【回答】學(xué)員YLJ09CT，您好！您的問(wèn)題答復如下：

　　1.遞延所得稅負債是指核算企業(yè)根據所得稅準則確認的應納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負債。

　　2.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)確認的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。

　　3.應納稅所得額指的是本期計算應交所得稅費的計算基數。應納稅所得額就是指計算所得稅的基數。應納稅所得額等于利潤總額扣除上年虧損等準予避稅的項目后的余額。如果題中沒(méi)有給出上年虧損等準予避稅的項目，那么應納稅所得額就等于利潤總額。

　　比如說(shuō)：2010年應納稅所得額是1000萬(wàn)，所得稅稅率25％，那么2010年度應當繳納給稅務(wù)局的所得稅費就等于250

　　計入應納稅所得額中，也就是在本期繳納所得稅，未來(lái)就不需要重復考慮所得稅。

　　★問(wèn)題所屬科目：一級建造師——建設工程經(jīng)濟