漲價(jià)預備費預留，物價(jià)上漲匯率變「注二十」

　　計算基數工程費，相比基本少其他「注二十一」

　　匯總建設投估表，不含建設期利息「注二十二」

　　利息估算看清題，年初發(fā)生年均衡「注二十三」

　　計算公式有區別，均衡本年要除二「注二十四」

　　流動(dòng)資金為營(yíng)運，原燃工資周轉金「注二十五」

　　流資估算二方法，分項詳估擴指標「注二十六」

　　分項詳細估算法，流資流債逐年計「注二十七」

　　流資流產(chǎn)減流債，流產(chǎn)應收存現金「注二十八」

　　流債等于應付款，流資年增本減上「注二十九」

　　現金應收存應付，先定最低周轉日「注三十」

　　擴大指標估算法，基數銷(xiāo)經(jīng)總建投「注三十一」

　　常用方法有兩個(gè)，產(chǎn)值成本資金率「注三十二」

　　流資估算要注意，生產(chǎn)負荷要對應「注三十三」

　　分年投資計劃表，常和籌措二合一「注三十四」

　　「注一」項目投入總資金（項目總投資）包括：建設投資（含建設期利息）和流動(dòng)資金。

　　「注二」建設投資分為：靜態(tài)投資（包括設備及工器具購置費、建筑工程費、安裝工程費、建設工程其他費、基本預備費）和動(dòng)態(tài)投資（包括漲價(jià)預備費和建設期利息）。

　　「注三」「注四」「注五」投資估算的要求是：⑴工程內容和費用構成完整，計算要合理，不重復計算，既不提高也不降低估算標準，不可高估冒算也不可漏估少算；⑵當具體工程與所選指標的標準條件有差異時(shí)，需要進(jìn)行必要的換算和調整；⑶投資估算精度要達到誤差率的要求。在機會(huì )研究階段投資估算的誤差率在±30%；在項目建議書(shū)階段投資估算的誤差率在±20%；在可行性研究階段投資估算的誤差率在±10%.

　　「注六」設備、工器具購置費的估算中，要區別國產(chǎn)設備和進(jìn)口設備的設備購置費計算不同。

　　「注七」國產(chǎn)設備購置費=設備原價(jià)+運雜費。其中，國產(chǎn)設備原價(jià)又分為國產(chǎn)標準設備原價(jià)和國產(chǎn)非標準設備原價(jià)；進(jìn)口設備購置費=貨價(jià)+進(jìn)口從屬費用+國內運雜費。

　　「注八」國產(chǎn)設備原價(jià)即是出廠(chǎng)價(jià)或訂貨合同價(jià)；進(jìn)口設備貨價(jià)分為離岸價(jià)FOB和到岸價(jià)CIF，兩者關(guān)系為：到岸價(jià)CIF =離岸價(jià)FOB+國外運費+國外運輸保險費。

　　「注九」進(jìn)口從屬費用有七種，分別是：⑴國外運費（=離岸價(jià)×國外運費率）；⑵國外運輸保險費（=[離岸價(jià)+國外運費]×國外運輸保險費率）；⑶進(jìn)口關(guān)稅（=到岸價(jià)×外匯牌價(jià)×進(jìn)口關(guān)稅率）；⑷進(jìn)口環(huán)節增值稅（=[到岸價(jià)×外匯牌價(jià)+關(guān)稅+消費稅]×增值稅率）；⑸外貿手續費（=到岸價(jià)×外匯牌價(jià)×外貿手續費率）；⑹銀行財務(wù)費（=離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×銀行財務(wù)費率）；⑺海關(guān)監管手續費（=到岸價(jià)×外匯牌價(jià)×海關(guān)監管手續費率）。

　　「注十」國內運雜費一般指由工廠(chǎng)（國產(chǎn)設備）或到岸港（進(jìn)口設備）運到工地倉庫所發(fā)生的費用，包括：運輸費、裝卸費、包裝費、供銷(xiāo)部門(mén)手續費、采購費、倉庫保管費、運輸保險費和其他雜費。其中，進(jìn)口設備的國內運雜費不含供銷(xiāo)部門(mén)手續費、采購費、倉庫保管費。

　　「注十一」設備費估算后，應區別國產(chǎn)設備和進(jìn)口設備分別編制國產(chǎn)設備購置費用估算表和進(jìn)口設備購置費用估算表。

　　「注十二」工具、器具及生產(chǎn)家具購置費的估算，以設備購置費為基數乘以相應的費率。

　　「注十三」建筑工程費的估算方法有三種：⑴單位建筑工程量投資估算法（建筑工程費=單位建筑工程量投資×建筑工程總量）；⑵單位實(shí)物工程量投資估算法（建筑工程費=單位實(shí)物工程量投資×實(shí)物工程總量）；⑶概算指標投資估算法。

　　「注十四」安裝工程費的估算方法也有三種：⑴按安裝費率分類(lèi)估算（安裝工程費=設備原價(jià)×安裝費率）；⑵按每噸設備安裝費分類(lèi)估算（安裝工程費=設備噸位×每噸設備安裝費）；⑶按每單位安裝實(shí)物工程量的費用分類(lèi)估算（安裝工程費=每單位安裝實(shí)物工程量×安裝實(shí)物工程總量）。

　　「注十五」「注十六」工程建設其他費，通常包括：⑴土地使用費；⑵建設單位管理費；⑶前期費用；⑷勘察設計費；⑸研究試驗費；⑹建設單位臨時(shí)設施費；⑺監理費；⑻工程保險費；⑼引進(jìn)設備和技術(shù)其他費；⑽聯(lián)合試運轉費；⑾生產(chǎn)職工培訓費；⑿辦公及生活家具購置費。

　　「注十七」「注十八」基本預備費是為在投資估算時(shí)難以預料而項目實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生的支出而事先預留的費用，包括：⑴在批準的設計范圍內，設計、施工過(guò)程中增加的工程費用，設計變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增加的費用；⑵一般自然災害造成的損失和預防災害所采取的措施的費用；⑶竣工驗收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對隱蔽工程進(jìn)行必要的開(kāi)挖和修復的費用。

　　「注十九」基本預備費=（工程費用+工程建設其他費）×基本預備費率。計算基數是工程費用加工程建設其他費，其中，工程費用=設備工器具購置費+建筑工程費+安裝工程費。

　　「注二十一」漲價(jià)預備費是為在建設期內由于物價(jià)上漲、匯率變化等引起的原材料、設備、人工等價(jià)格上漲，使得投資增加而事先預留的費用。

　　「注二十二」漲價(jià)預備費PC=∑I_t[（1+f）_t-1]，計算基數為工程費用，相比基本預備費的計算基數少了工程建設其他費。

　　「注二十三」以上內容的估算結果匯總編制成建設投資（不含建設期利息）估算表。

　　「注二十四」建設期利息的估算要看清題目所給的條件，即借款是在年初發(fā)生，還是在年內均衡發(fā)生（假定借款在每年年中支用）。

　　「注二十五」⑴借款在年初發(fā)生：建設期利息=（上年末借款本息累計+本年借款額）×年利率；⑵借款在年內均衡發(fā)生：建設期利息=（上年末借款本息累計+本年借款額/2）×年利率。

　　「注二十六」流動(dòng)資金是項目建成投產(chǎn)后，為使生產(chǎn)營(yíng)運正常進(jìn)行，用于支付購買(mǎi)原材料、燃料、支付工資以及其他經(jīng)營(yíng)費用等必須的周轉資金，是隨固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的永久性流動(dòng)資產(chǎn)投資。

　　「注二十七」流動(dòng)資金的估算有二種方法：常用的是分項詳細估算法，擴大指標估算法一般用于項目建議書(shū)階段或小型項目的估算。

　　「注二十八」分項詳細估算法計算流動(dòng)資金，要對構成的各項流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債分別、逐年計算。

　　「注二十九」流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負債，其中，流動(dòng)資產(chǎn)=應收賬款+存貨+現金

　　「注三十」流動(dòng)負債=應付賬款，流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金－上年流動(dòng)資金

　　「注三十一」采用分項詳細估算法計算流動(dòng)資金，首先要確定現金、應收賬款、存貨、應付賬款的最低周轉天數。

　　「注三十二」擴大指標估算法計算流動(dòng)資金，流動(dòng)資金=某項基數×流動(dòng)資金占某項基數的比率。這里的某項基數可以是：銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本、總成本費用和建投投資。

　　「注三十三」常用的擴大指標估算法計算流動(dòng)資金的方法有兩種：⑴產(chǎn)值資金率估算法：流動(dòng)資金=年產(chǎn)值（年銷(xiāo)售收入額）×產(chǎn)值資金率；⑵經(jīng)營(yíng)成本資金率估算法：流動(dòng)資金=年經(jīng)營(yíng)成本（總成本費用）×經(jīng)營(yíng)成本（總成本費用）資金率。

　　「注三十四」流動(dòng)資金估算時(shí)要注意，不同生產(chǎn)負荷下的流動(dòng)資金，應按照相應生產(chǎn)負荷時(shí)的各項費用計算，不能用100%負荷下的流動(dòng)資金乘以要不同生產(chǎn)負荷的負荷百分數計算。

　　「注三十五」全部投資估算完成后，要編制分年投資計劃表，通常將分年投資計劃表與資金籌措計劃表合二為一，根據新設項目法人項目或既有項目法人項目，分別編制投資使用與資金籌措計劃表（新設項目法人項目）和投資使用與資金籌措計劃表（既有項目法人項目）。